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Archiv für die ‘Payroll und Expatriates’ Kategorie

Salzburger Steuerdialog 2015 zur Unterscheidung zwischen Aktiv- und Passivleistung

Kategorien: Payroll und Expatriates 10. February 2016 Kommentare geschlossen

Der Salzburger Steuerdialog der österreichischen Finanzverwaltung zum Internationalen Steuerrecht vom 27.10.2015 erörtert Zweifelsfragen im Zusammenhang mit grenzüberschreitender Arbeitskräftegestellung. Bereits mit dem VwGH-Erkenntnis 2009/13/0031 vom  22.05.2013 sowie dem BMF Erlass vom 12.06.2014 wurde die Abkehr vom rechtlichen zum wirtschaftlichen Arbeitgeberbegriff vollzogen. Der Fall einer Passivleistung und der damit verbundenen Kostenweiterbelastung führt zur wirtschaftlichen Arbeitgebereigenschaft und somit zu einer Steuerpflicht ungeachtet der 183-Tage-Regel des Art 15 OECD-MA. Die Ergebnisunterlage des Salzburger Steuerdialogs präzisiert nun die Aussagen des BMF-Erlasses und stellt die freie Beweiswürdigung bei der Unterscheidung zwischen Aktiv- und Passivleistung in den Vordergrund. Weiterlesen…

Quick Facts 2016: Austrian income tax, social security, and treaties

Kategorien: Payroll und Expatriates 29. January 2016 Kommentare geschlossen

Quickfacts_2016-1Income tax and social security – two topics, which affect every single employee and employer but also raise a number of questions. How is income tax calculated? Which expenses are tax deductible? Which voluntary or mandatory social security contributions have to be considered? And finally, which social security agreements and tax treaties are in place? Weiterlesen…

Quick Facts 2016: Einkommensteuer, Sozialversicherung und Doppelbesteuerungsabkommen

Kategorien: Payroll und Expatriates 29. January 2016 Kommentare geschlossen

Quickfacts_2016-1Einkommensteuer und Sozialversicherung – zwei Themen, die alle Arbeitnehmer und Arbeitgeber betreffen, aber auch eine Reihe von Fragen aufwerfen. Wie berechnet sich die Einkommenssteuer? Welche Posten sind steuerlich abzugsfähig? Welche freiwilligen bzw verpflichtenden Beiträge zur Sozialversicherung gibt es? Und welche Sozialversicherungs- und Doppelbesteuerungsabkommen gelten zwischen den Staaten? Weiterlesen…

Neuerungen in der Personalabrechnung 2016

Kategorien: Payroll und Expatriates 25. January 2016 Kommentare geschlossen

Das Jahr 2016 bringt zahlreiche – teilweise empfindliche – Änderungen im Bereich der Personalabrechnung, welche im neuen Jahr von Personalabrechnern und HR-Verantwortlichen beachtet werden müssen. Weiterlesen…

Neuerliche Verdoppelung der Werbungskostenpauschale für Expatriates

Kategorien: Payroll und Expatriates 29. December 2015 Kommentare geschlossen

Wie bereits in unserem Beitrag vom 5.10.2015 berichtet, kann bei Expatriates ab 1.1.2016 in der Lohnverrechnung ein Pauschalbetrag anstelle der tatsächlichen Werbungskosten berücksichtigt werden.

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Keine Lohnnebenkosten bei freiwilliger Abfertigung

Kategorien: Payroll und Expatriates 18. December 2015 Kommentare geschlossen

Der VwGH hat kürzlich zur Frage der steuerlichen Behandlung von an Arbeitnehmer bezahlten freiwilligen Abfertigungen, die dem System Abfertigung Neu gemäß BMSVG unterliegen, Stellung genommen und die bis dato strittige Rechtsfrage der Lohnnebenkostenpflicht endgültig entschieden.  Weiterlesen…

Die Hürden bei einer Entsendung nach Österreich – lohnschutzrechtliche Bestimmungen des AVRAG

Kategorien: Payroll und Expatriates 11. December 2015 Kommentare geschlossen

Die LSDB-Richtlinien stellen einen Auslegungsbehelf des Lohn- und Sozialdumpings-Betrugsbekämpfungsgesetzes dar. Insbesondere wird in den Richtlinien auf den Begriff der Entsendung und die damit in Zusammenhang stehenden Entgeltansprüche von Arbeitnehmern eingegangen. Die LSDB-Richtlinien sind ab dem 1.1.2015 anzuwenden. Weiterlesen…

Jubiläumsgelder werden ab 2016 beitragspflichtig

Kategorien: Payroll und Expatriates 2. December 2015 Kommentare geschlossen

Überblick. Die Steuerreform 2015/16 bringt auch zahlreiche sozialversicherungsrechtliche Änderungen per 1.1.2016 mit sich. So werden beispielsweise Jubiläumsgelder in Zukunft  sozialversicherungspflichtig.

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Die steueroptimale Weihnachtsfeier

Kategorien: Allgemeines und neue Gesetze, Payroll und Expatriates 20. November 2015 Kommentare geschlossen

Überblick. Gerade in der Vorweihnachtszeit stellt sich für viele Arbeitgeber die Frage, ob für die Mitarbeiter eine Weihnachtsfeier veranstaltet und den Mitarbeitern ein Weihnachtsgeschenk gewährt werden soll. Der folgende Beitrag soll auch einen Überblick über die wesentlichen Neuerungen durch das Steuerreformgesetz 2015/16 (BGBl I 2015/118) geben.

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Der wirtschaftlich sinnvollste Weg zum Pendlerpauschale

Kategorien: Payroll und Expatriates 19. October 2015 Kommentare geschlossen

Im vorliegenden Fall ging es um die Gewährung einer großen Pendlerpauschale nach § 16 Abs 1 Z 6 lit d EStG 1988 in der damals geltenden Fassung, deren allgemeine Voraussetzungen erfüllt waren. Einziger Streitpunkt war die Sachverhaltsfrage der Wegstrecke zwischen Wohnung und Arbeitsort, welche von der Beschwerdeführerin mit 24 km geltend gemacht wurde. Das Finanzamt kam hingegen im Wege einer Überprüfung lediglich zu einer Wegstrecke von 18 km.  Weiterlesen…

Update zur Werbungskostenpauschale für Expatriates

Kategorien: Payroll und Expatriates 5. October 2015 Kommentare geschlossen

Im Rahmen der Steuerreform 2015/16 war auch die Einführung eines Werbungskostenpauschale für Expatriates von bis zu EUR 2.500 jährlich vorgesehen. Mittels Änderung der Verordnung BGBl 382/2001 wurde nun ein Höchstbetrag von EUR 5.000 beschlossen, der bereits ab 2016 in der Lohnverrechnung berücksichtigt werden kann. Weiterlesen…

Änderungen beim PKW-Sachbezug ab 1.1.2016

Kategorien: Payroll und Expatriates 15. September 2015 Kommentare geschlossen

Im Zuge der Steuerreform 2015/16 kommt es auch zu einer Änderung der  Sachbezugswerteverordnung, welche am 1.9.2015 im BGBl veröffentlicht wurde (BGBl II Nr. 243/2015). Die bisherigen Regelungen betreffend PKW-Sachbezug bei Firmenwagen werden ab 1.1.2016 im Wege einer Ökologisierung wie folgt geändert: Weiterlesen…

Abkommen zwischen Österreich und Indien über die soziale Sicherheit

Kategorien: Payroll und Expatriates 7. September 2015 Kommentare geschlossen

Das im Februar 2013 zwischen Österreich und Indien unterzeichnete Abkommen über die soziale Sicherheit ist am 1.7.2015 in Kraft getreten. Das Abkommen soll die Mobilität von unselbständig und selbständig erwerbstätigen Personen zwischen Österreich und Indien durch die Vermeidung von Doppelversicherungen erleichtern und die Anrechnung von Versicherungszeiten für im jeweils anderen Staat geleitstete Arbeitszeiten ermöglichen. Weiterlesen…

Sozialversicherung und Mobilität – zwischenstaatliche Regelungen bei Auslandseinsätzen (Teil 2)

Kategorien: Payroll und Expatriates 3. August 2015 Kommentare geschlossen

Bei internationalen Mitarbeitereinsätzen stellt sich sowohl für den Arbeitnehmer als auch für dessen Arbeitgeber die Frage, welche sozialversicherungsrechtlichen Auswirkungen der geplante Einsatz nach sich zieht und ob der Arbeitnehmer weiter im österreichischen SV-System versichert bleiben kann. Wie schon in unserem Beitrag vom 27.2.2015 ausgeführt, ist innerhalb der EU die Verordnung 883/2004 zur Feststellung der Versicherungspflicht von maßgeblicher Bedeutung. Im Bereich „Tätigkeit in verschiedenen Mitgliedstaaten“ wurde die Verordnung 883/2004 durch die Verordnung (EU) Nr 465/2012 geändert. Weiterlesen…

OGH zur Vereinbarung eines Urlaubsvorgriffs

Kategorien: Payroll und Expatriates 17. July 2015 Kommentare geschlossen

Ein Urlaubsvorgriff bedarf laut jüngster Entscheidung des OGH regelmäßig einer ausdrücklichen Vereinbarung der Arbeitsvertragsparteien, ansonsten ist der vorgezogene Urlaub als zusätzlich gewährter Urlaub zu werten. Weiterlesen…

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Wie viel Zuverdienst schadet der Familienbeihilfe?

Kategorien: Payroll und Expatriates 30. June 2015 Kommentare geschlossen

Bis zur Vollendung des 19. Lebensjahres dürfen Schüler/Studenten ganzjährig beliebig viel verdienen, ohne dass Familienbeihilfe und Kinderabsetzbetrag gefährdet sind. Anders stellt sich die Situation allerdings nach Vollendung des 19. Lebensjahres dar. Weiterlesen…

Steuerreform 2015/16: Anpassung des Einkommensteuertarifs und automatische Arbeitnehmerveranlagung

Kategorien: Payroll und Expatriates 29. June 2015 Kommentare geschlossen

Eine wichtige Neuerung bringt die Steuerreform 2015/16 auch in der Besteuerung des Einkommens. Die Tarifstufen sowie die jeweiligen Steuersätze des Einkommensteuergesetzes sollen angepasst werden. Für die Arbeitnehmer ist eine Erleichterung bei der Erstellung ihrer Steuererklärung geplant. Weiterlesen…

Steuerreform 2015/16: Neuregelung beim Sachbezug für Dienstfahrzeuge

Kategorien: Payroll und Expatriates 19. June 2015 Kommentare geschlossen

Im Zuge des Steuerreformpakets 2015/16 soll es ebenso zu einer (erneuten) Änderung im Zusammenhang mit PKW-Sachbezügen kommen. Vor dem Hintergrund einer Ökologisierung des Steuerrechts soll dieser bei einer privaten Nutzung durch den Arbeitnehmer künftig auf Basis der Schadstoffbelastung berechnet werden. Weiterlesen…

Steuerreform 2015/16: Neues Werbungskostenpauschale für Expatriates

Kategorien: Payroll und Expatriates 12. June 2015 Kommentare geschlossen

Im Zuge der Steuerreform 2015/16 soll ab 2016 ein Werbungskostenpauschale für Expatriates von bis zu EUR 2.500 jährlich eingeführt werden. Die Berücksichtigung dieses Pauschbetrags erfolgt bereits in der Lohnverrechnung, sodass sich Expatriates auf ein höheres monatliches Nettogehalt freuen können. Weiterlesen…

Steuerreform 2015/16: Ausweitung der steuerfreien Zuwendungen an Mitarbeiter

Kategorien: Payroll und Expatriates 5. June 2015 Kommentare geschlossen

Die geplante Steuerreform 2015/16 bringt zahlreiche Neuerungen unter anderem im Bereich der sachlichen Einkommensteuerbefreiungen mit sich. Lesen Sie im Folgenden die relevanten Neuerungen für die steuerfreien Zuwendungen an Ihre Mitarbeiter. Weiterlesen…