World Tax Advisor 12 April 2019

19. April 2019 Marketing

The World Tax Advisor 19 April includes in particular:

Pakistan: Pakistan’s 2019 supplementary finance act includes beneficial measures
Brazil: Tax reform proposed to eliminate various taxes and introduce “unified VAT”
European Union: EU agrees further extension for Brexit
Germany: Domestic royalty WHT will not be applied to cross-border payments for online ads
Greece: List of juristictions with preferential tax regimes for FY 2018 published
Israel: Supreme Court rules application of CFC rules cannot be considered on group basis
Italy: Clarifications provided on proof of intra-EU transport of goods
Italy: Clarifications provided on VAT treatment of payments via electronic money
Japan: 2019 tax reform measures enacted
Taiwan: Corporate income tax implications on re-domicilation of foreign subsidiary clarified
United States: Congressional taxwriting leaders reject unilateral digital services taxes

Glücksspielabgaben – Was wenn die „Bank“ doch verliert?

19. April 2019 Hubertus Seilern-Aspang

„Die Bank gewinnt immer.“ – ein oft verwendetes Zitat, auch im Zusammenhang mit Online-Glücksspielanbietern. Dies war wohl auch die Ansicht des Gesetzgebers bei der Regelung der Bemessungsgrundlage (Jahresbruttospieleinnahmen) und Abfuhrmodalität (Selbstberechnungsabgabe) für die Glücksspielabgabe, die nur bei steten Gewinnen Sinn macht. Was passiert nun, wenn der Online-Glücksspielanbieter einmal nicht gewinnt? Die Höchstgerichte haben sich zwar in letzter Zeit eingehender mit dem Glücksspielgesetz auseinandergesetzt, doch zur Thematik der Behandlung von Verlusten des Glückspielanbieters – es gibt sie tatsächlich – wurde bisher noch keine Entscheidung getroffen. Continue reading Glücksspielabgaben – Was wenn die „Bank“ doch verliert? →

Legal

Mehr Mitbestimmung für Aktionäre durch Umsetzung der Aktionärsrechte-Richtlinie

17. April 2019 Maximilian Weiler

Im Mai 2017 wurde von der EU die Aktionärsrechte-Richtlinie (EU) 2017/828 beschlossen. Wie die Bezeichnung der Richtlinie – „Förderung der langfristigen Mitwirkung der Aktionäre“ – schon verrät, zielt die Richtlinie insbesondere auf eine Erhöhung der Transparenz und eine Stärkung der Mitbestimmungsrechte von Aktionären börsenotierter Unternehmen ab. Continue reading Mehr Mitbestimmung für Aktionäre durch Umsetzung der Aktionärsrechte-Richtlinie →

Fristen und Verfahren

Grundsatz von Treu und Glauben kann Wiederaufnahme bei Betriebsprüfung entgegenstehen

15. April 2019 Philip Predota

Bei aufeinanderfolgenden steuerlichen Außenprüfungen wird oftmals ein Sachverhalt vom Betriebsprüfer rechtlich gleich gewürdigt. Möchte in weiterer Folge die Behörde in einer späteren Außenprüfung von dieser bestätigten Rechtsansicht abweichen, kann dies nach aktueller Rechtsprechung des BFG nicht ohne Weiteres im Wege der Wiederaufnahme vorgenommen werden. Continue reading Grundsatz von Treu und Glauben kann Wiederaufnahme bei Betriebsprüfung entgegenstehen →

Unternehmensbesteuerung

VwGH zu verdeckter Gewinnausschüttung und Bonität des Gesellschafters

12. April 2019 Petra Müllner

Die Zuordnung von Entnahmen am Verrechnungskonto des Gesellschafter-Geschäftsführers erfolgt von den Behörden nach bestimmten Kriterien. So wird eine verdeckte Gewinnausschüttung bei Fehlen von fremdüblichen Kreditkonditionen grundsätzlich angenommen. Ein aktueller Fall zeigt, dass die Prüfung des Sachverhalts sehr weit gehen kann: Die ausreichend vorhandenen Vermögenswerte innerhalb der Gesellschaft sowie die wirtschaftliche Situation des Gesellschafters wurden dabei im Detail beleuchtet. Continue reading VwGH zu verdeckter Gewinnausschüttung und Bonität des Gesellschafters →

Steuern International

World Tax Advisor 12 April 2019

12. April 2019 Marketing

The World Tax Advisor 12 April includes in particular:

Australia: Australian Full Federal Court decision affects private investment funds
European Union: CJEU finds certain sale and leaseback transactions are outside scope of VAT
Germany: BFH on trade tax exemption for partner in real estate managing partnership
Germany: BFH rules merger gain is tax exempt in upstream merger in fiscal unity cases
Nigeria: FIRS guidelines on mutual agreement procedure
OECD: Expansion of ICAP pilot announced at Forum on Tax Administration meeting
Panama: Tax fraud criminalized
United Kingdom: Guidance issued on social security contributions in event of a no-deal Brexit
United Kingdom: Further extension to 13th Directive claims deadline for US businesses

Umsatzsteuer und Zoll

VwGH: Besorgungsleistungen können Stellung als geschäftsleitende Holding begründen

10. April 2019 Samir Kovacevic

Der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) nahm in einer kürzlich ergangenen Entscheidung Stellung zu der bis dato nicht eindeutig geklärten Frage, inwiefern eine durch eine Holdinggesellschaft erbrachte Besorgungsleistung an ihre Tochtergesellschaft eine für Zwecke des Umsatzsteuerrechts unternehmerische Stellung als geschäftsleitende Holding begründen kann. Continue reading VwGH: Besorgungsleistungen können Stellung als geschäftsleitende Holding begründen →

Private Clients

BFG zur Hauptwohnsitzbefreiung: Tatsächliche Nutzung vs Hauptwohnsitzmeldung

8. April 2019 Peter Teuschler

Das Bundesfinanzgericht (BFG) befasste sich in seinem Erkenntnis vom 26.11.2018, RV/7101346/2014 mit der Frage, ob für die Geltendmachung der Hauptwohnsitzbefreiung für die Einkommensteuer auf Immobilienveräußerungen bei der Beurteilung des Hauptwohnsitzes auf die tatsächliche Nutzung einer Liegenschaft abzustellen ist oder die Hauptwohnsitzmeldung einer Person im zentralen Melderegister ausschlaggebend ist. Continue reading BFG zur Hauptwohnsitzbefreiung: Tatsächliche Nutzung vs Hauptwohnsitzmeldung →

Steuern International

World Tax Advisor 5 April 2019

5. April 2019 Marketing

The World Tax Advisor 5 April includes in particular:

European Union: European Commission concludes element of UK CFC rules constitutes illegal state aid
Argentina: Measures proposed to promote knowledge economy
Australia: Federal budget 2019-20 handed down
Australia: The sound of silence on R&D
Barbados: 2019 budget includes introduction of transfer pricing and thin capitalization rules
Belgium: Law and royal decree published on mobility budget for employee transportation
Czech Republic: Tax package that implements EU ATAD approved
Finland: Changes made to divided withholding tax procedure for nominee-registered shares
Mexico: VAT and income tax incentives for taxpayers in northern border region clarified
OECD: Report issued on role of online marketplaces in collecting VAT/GST
Portugal: Update on transposition of EU ATAD into domestic law

Payroll und Expatriates

Expatriates: Aktuelle höchstgerichtliche Judikatur

5. April 2019 Birgit Zeisel

Der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) hatte sich in jüngster Vergangenheit mit zwei steuerlichen Fragestellungen zu befassen, die bei Expatriates immer wieder anzutreffen sind. Continue reading Expatriates: Aktuelle höchstgerichtliche Judikatur →

Allgemeines und neue Gesetze

Tax News 4/2019

4. April 2019 Patrick Weninger

Vor dem Hintergrund eines möglichen ungeordneten Brexits beschäftigen wir uns in der vorliegenden April-Ausgabe der Deloitte Tax & Legal News gleich in drei Beiträgen mit den möglichen abgabenrechtlichen Folgen – in den Bereichen Ertragsteuern, Umsatzsteuer und Zoll. Der Fokus liegt dabei auf konkreten Tipps für Ihre Vorbereitung. Wir weisen in diesem Zusammenhang auch auf unser Seminar „Brexit-Fit in Recht & Steuern“ in Kooperation mit Lindecampus am 10.4.2019 hin. Continue reading Tax News 4/2019 →

Umsatzsteuer und Zoll

Supreme Administrative Court has confirmed VAT liability for roaming services – It is time to act now

3. April 2019 Stephan Wassipaul

Whenever customers of foreign telecommunication providers use their phones or tablets in Austria, two services are provided simultaneously from a VAT point of view. First, an Austrian telecommunication provider operating the mobile network will perform a telecommunication (roaming) service to the foreign (non-EU) telecommunication provider. At the same time, the foreign telecommunication provider will provide a service to its (non-EU) customer. Until recently, it was unclear if any of these two services are subject to VAT in Austria. Continue reading →

Steuern International

Neue Vorausmeldungsverpflichtung bei Steuerrückerstattung durch Ausländer

1. April 2019 Torben Lind

Ab 1.1.2019 haben beschränkt Steuerpflichtige vor der Stellung eines Rückerstattungsantrags betreffend Kapitalertrag-, Lohn- oder sonstiger Abzugsteuern verpflichtend eine Vorausmeldung beim zuständigen Finanzamt auf elektronischem Weg abzugeben. Continue reading →

Steuern International

World Tax Advisor 29 March 2019

29. March 2019 Marketing

The World Tax Advisor 22 March includes in particular:

Austria: Austria introduces comprehensive CFC regime
China: VAT rates to be reduced as from 1 April 2019
European Union: EU announces that preparations for no-deal Brexit are complete
European Union: Hong Kong removed from EU watchlist on tax cooperation
European Union: European Commission invites comments on Madeira state aid investigation
Greece: Reduction of withholding and income tax rates on dividends
Italy: New tax return form approved for quarterly VAT refnd claims
Mexico: Proposal released to allow general tax offsettings
Saudia Arabia: GAZT publishes VAT guide in Islamic finance
United Kingdom: HM Revenue & Customs publish no-deal Brexit withholding tax guidance
United States: Treasury department issues policy statement on tax regulatory process
Tax treaty round up

Fristen und Verfahren

Steuertermine im April 2019

29. March 2019 Bruno Knechtsberger

Am 15.4.2019 sind ua fällig:

Umsatzsteuervorauszahlung für Februar 2019.
Normverbrauchsabgabe für Februar 2019.
Kapitalertragsteuer für Kapitalerträge aus Forderungswertpapieren für Februar 2019.
Elektrizitäts-, Kohle- und Erdgasabgabe für Februar 2019.
Werbeabgabe für Februar 2019.
Lohnsteuer für März 2019.
Dienstgeberbeitrag zum Familienbeihilfenausgleichsfonds für März 2019.
Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag für März 2019.
Kommunalsteuer für März 2019.
Abzugsteuer gem § 99 EStG für März 2019.
U-Bahn Steuer für Wien für März 2019.
Sozialversicherung für Dienstnehmer für März 2019.

Bis zum 30.4.2019 sind fällig (soweit erforderlich):

Stabilitätsabgabe („Bankenabgabe“) für das zweite Quartal 2019.
Abgabe der Jahreserklärungen 2018 in Papierform (soweit zulässig) für: Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer sowie für die Feststellung der Einkünfte nach § 188 BAO.

Legal

Der Karfreitag als „persönlicher Feiertag“

27. March 2019 Stefan Zischka

Mitte März hat nunmehr auch der Bundesrat dem Beschluss des Nationalrates, dass der Karfreitag zum „persönlichen Feiertag“ wird, zugestimmt. Ausschlaggebend für die Neuregelung war jenes EuGH-Urteil, welches die bisherige Regelung als diskriminierend qualifiziert hatte (siehe dazu bereits unseren Tax & Legal News Beitrag vom 28.1.2019) Continue reading →

Gebühren und Verkehrssteuern

Neues Messverfahren für Schadstoffemissionen: Auswirkungen auf PKW-Sachbezug und NoVA

25. March 2019 Hubertus Seilern-Aspang

Am 13.2.2019 veröffentlichte das BMF eine Information betreffend die Umstellung der Messverfahren im Bereich PKW zur Festsetzung der Sachbezugswerte und der NoVA. Um realistischere Messergebnisse in Bezug auf den Treibstoffverbrauch und die CO2-Emissionen zu erhalten, wurde ein neues Messverfahren – das WLTP-System (Worldwide Harmonized Light-Duty Vehicles Test Procedure) – eingeführt, das auf weltweit gesammelten Fahrdaten basiert und das bisher angewendete Messverfahren, NEFZ (Neuer Europäischer Fahrzyklus), ablösen wird. Continue reading →

Payroll und Expatriates

Wesentliche Neuerungen im Bereich der Ausländerbeschäftigung 2019

22. March 2019 Philipp Bugelnig

Grundsätzlich gilt, dass die Beschäftigung von Drittstaatsangehörigen (Personen aus Nicht-EWR und Nicht-EU Staaten) in Österreich nur zulässig ist, wenn eine behördliche Zustimmung für die Beschäftigung (Beschäftigungsbewilligung) vorliegt. Darüber hinaus ermöglicht die sogenannte Rot-Weiß-Rot-Karte Schlüssel- und Fachkräften sowie hochqualifizierten Personen aus Drittstaaten in Österreich zu wohnen und zu arbeiten. Die diesbezüglichen gesetzlichen Regelungen finden sich im Ausländerbeschäftigungsgesetz (AuslBG), wobei bei Verstößen gegen diese Bestimmungen überproportional hohe verwaltungsbehördliche Geldstrafen drohen. Continue reading →

Steuern International

World Tax Advisor 22 March 2019

22. March 2019 Marketing

The World Tax Advisor 22 March includes in particular:

Spain: Spain and UK sign tax agreement on Gibraltar
Australia: Interim digital services tax will not be introduced
Belgium: Federal tax rules to be adapted to new Companies and Associations Code
Bermuda: Bermuda included on updated EU list of noncooperative jurisdictions
Canada: 2019-2020 federal budget highlights
Hong Kong: Laws on tax treatment of financial instruments, tax exemption for funds enacted
Ireland: Proposed VAT amendments post-Brexit
Netherlands: Draft decree contains transition rules relating to non-deal Brexit
Netherlands: Consultation launched on bill on excessive borrowing by individual shareholders
United Arab Emirates: UAE included on updated EU list of noncooperative jurisdictions
United Kingdom: Brexit: Announcements on UK tariffs, Irish border controls in event of “no deal”

Legal

Genossenschaftsspaltungsgesetz (GenSpaltG)

20. March 2019 Andreas Bonelli

Im September 2018 hat der Nationalrat das Genossenschaftsspaltungsgesetz (GenSpaltG) beschlossen, auf dessen Basis Genossenschaften nunmehr auch die Umgründungsform der Spaltung offensteht. Das neue Gesetz ist mit 1. Jänner 2019 in Kraft getreten. Continue reading →