Steuern International

World Tax Advisor 14 June 2019

14. June 2019 Marketing

The World Tax Advisor 14 June includes in particular:

Germany: German BFH clarifies taxation of carried interest from certain fund structures
Colombia: Guidance issued on tax amnesty program
Costa Rica: New draft rulings cover implementation of VAT for cross-border digital services
Italy: Clarifications provided on use of tax attributes to offset additional tax assessed
News Zealand: GST rules for nonresident retailsers selling to New Zealand consumers a step closer
New Zealand: Administrative approach agreed on for determining PoEM
Panama: Country-by-country reporting regulations introduced
United States: Joint Committee on Taxation releases overview of GILTI, FDII regimes
United States: Proposed regulations released on interests held by foreign pension funds

Steuern International

World Tax Advisor 7 June 2019

7. June 2019 Marketing

The World Tax Advisor 7 June includes in particular:

OECD releases program of work on tax challenges arising from digitalization of the economy
China: Guidance issued on taxation of income from stock incentive plans
Finland: Foreign entities may be required to register for VAT in certain cases
Germany: Lower tax court rejects MOFs position on CJEU ruling on anti-treaty shopping rules
Germany: Draft law on R&D tax incentive submitted to upper house of parliament
India: ITAT rules on availability of domestic foreign tax credit where a tax treaty applies
Pakistan: New tax amnesty includes opportunity to disclose “benami” property
Poland: Proposed changes to VAT law include introduction of split-payment mechanism
Portugal: New decree makes further revisions to invoicing requirements

Allgemeines und neue Gesetze

Tax news 6/2019

6. June 2019 Patrick Weninger

In dieser Ausgabe unserer Tax & Legal News haben wir uns in gleich drei Beiträgen mit Sonderfragen der Vereinsbesteuerung beschäftigt. Im ersten Beitrag geht es um mögliche umsatzsteuerliche Fallstricke für sogenannte Freunde-Vereine. Diese können im schlimmsten Fall auch negative Auswirkungen auf die von diesen geförderten gemeinnützigen Institutionen selbst haben. Der zweite Beitrag hebt die strengen steuerlichen Anforderungen an die Statuten von Freunde-Vereinen hervor. So muss die Zulässigkeit der Mittelweitergabe an spendenbegünstigte Körperschaften darin explizit erwähnt sein, da ansonsten das Risiko des Verlusts der steuerlichen Gemeinnützigkeit besteht. Im dritten Beitrag machen wir auf eine aktuelle Entscheidung des Verwaltungsgerichtshofs aufmerksam. Demnach kann der Gemeinnützigkeitsfreibetrag nur vom unbeschränkt steuerpflichtigen Einkommen in Abzug gebracht werden, nicht aber bei beschränkter Steuerpflicht zweiter Art.

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Verrechnungspreise

Konkludenter Vorteilsausgleich und mögliche Auswirkungen auf Verrechnungspreise

5. June 2019 Raphael Holzinger

Mit seinem Erkenntnis vom 22.11.2018 hat der Verwaltungsgerichtshof (Ra 2018/15/0037) seine bisherige Rechtsprechung hinsichtlich der Voraussetzungen für einen steuerlich zulässigen Vorteilsausgleich näher determiniert und im Kern ausgeführt, dass die bisher geforderte „eindeutige Vereinbarung“ unter Umständen auch in Form eines konkludenten Vorteilsausgleichs erfolgen kann. Continue reading Konkludenter Vorteilsausgleich und mögliche Auswirkungen auf Verrechnungspreise →

Payroll und Expatriates

BFG: Auszahlungen von Todesfallkapital sind zu einem Drittel steuerfrei

3. June 2019 Bernhard Geiger

Das BFG hatte zu entscheiden, inwieweit ein von einer Schweizer Pensionskasse an die in Österreich wohnhafte Schwester der Verstorbenen ausbezahltes Todesfallkapital von der Steuerpflicht in Österreich umfasst ist (BFG 25.1.2019, RV/1100545/2017). Continue reading BFG: Auszahlungen von Todesfallkapital sind zu einem Drittel steuerfrei →

Fristen und Verfahren

Steuertermine im Juni 2019

31. May 2019 Bruno Knechtsberger

Am 17.6.2019 sind ua fällig:

Umsatzsteuervorauszahlung für April 2019.
Normverbrauchsabgabe für April 2019.
Kapitalertragsteuer für Kapitalerträge aus Forderungswertpapieren für April 2019.
Elektrizitäts-, Kohle- und Erdgasabgabe für April 2019.
Werbeabgabe für April 2019.
Lohnsteuer für Mai 2019.
Dienstgeberbeitrag zum Familienbeihilfen-ausgleichsfonds für Mai 2019.
Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag für Mai 2019.
Kommunalsteuer für Mai 2019.
Abzugsteuer gem § 99 EStG für Mai 2019.
U-Bahn Steuer für Wien für Mai 2019.
Sozialversicherung für Dienstnehmer für Mai 2019.

Am 1.7.2019 sind fällig (soweit erforderlich):

Online-Abgabe der Steuererklärungen 2018. Abgabefrist der Erklärungen zur Einkommen-, Umsatz und Körperschaftsteuer sowie der Feststellungserklärung über FinanzOnline, soweit diese nicht der Quotenregelung Ihres Steuerberaters unterliegen.
Vorsteuerrückerstattung 2018. Ende der Antragsfrist für Unternehmer aus Drittstaaten, die in 2018 in Österreich Vorsteuern entrichtet haben.

Steuern International

World Tax Advisor 31 May 2019

31. May 2019 Marketing

The World Tax Advisor 31 May includes in particular:

Hong Kong: Hong Kong IRD issuead guidance on tax deduction for R&D expenditures
El Salvador: El Salvador mutually recognizes AEO programs with Costa Rica, Guatemala and Panama
India: Sales tax imposed on royalties received by nonresident companies
Italy: Effects of entity conversion on participation exemption clarified
Italy: Tax treatment of share sales on foreign currency clarified
Mexico: Presidential decree abolishes measures for forgiveness of tax liabilities
Saudia Arabia: GAZT issues notifications on CIF mandatory filings
Sweden: Sweden, Portugal sign protocol to 2002 tax treaty that amends pension clause
United Kingdom: Conultation launched on offshore receipts in respect of intangible property
Tax treaty round up

Allgemeines und neue Gesetze

EU-Meldepflichtgesetz sieht Vorabmeldepflicht von potenziell aggressiven Steuermodellen vor

29. May 2019 Jacqueline Edelsbrunner

Anfang Mai wurde das EU-Meldepflichtgesetz in Begutachtung geschickt, auf Grundlage dessen potenziell aggressive Steuermodelle in Zukunft bereits vorab offenzulegen sein werden. Obwohl die Meldepflicht erst ab 1. Juli 2020 gelten soll, müssen alle meldepflichtigen Steuermodelle, die seit dem 25. Juni 2018 umgesetzt wurden bzw werden, an die österreichischen Finanzbehörden gemeldet werden. Continue reading EU-Meldepflichtgesetz sieht Vorabmeldepflicht von potenziell aggressiven Steuermodellen vor →

Unternehmensbesteuerung

VwGH zur steuerlichen Abzugsfähigkeit von Aufwendungen bei Einräumung von Stock Options

27. May 2019 Alexandra Schweinzer

In seinem Erkenntnis vom 31.1.2019 (VwGH 31.01.2019, Ro 2017/15/0037) beschäftigt sich der VwGH mit der Frage der steuerlichen Abzugsfähigkeit von Aufwendungen in Zusammenhang mit der Ausgabe von Aktienoptionen an eigene Mitarbeiter auf Ebene der optionsgewährenden Gesellschaft. Betreffend das vorausgegangene Verfahren vor dem BFG möchten wir auf unseren Tax & Legal News Beitrag vom 19.1.2018 verweisen . Continue reading VwGH zur steuerlichen Abzugsfähigkeit von Aufwendungen bei Einräumung von Stock Options →

Legal

OGH: Keine Aufrechnung gegen den Rückzahlungsanspruch der Gesellschaft wegen verbotener Einlagenrückgewähr

24. May 2019 Konstantin Köck

In einem aktuellen OGH Fall (6 Ob 180/18s) ging es um überhöhte Mietzinse, die ein Gesellschafter für eine an seine Gesellschaft vermietete Liegenschaft über die Dauer von 5 Jahren bezogen hatte. Wie der OGH bereits mehrfach ausgesprochen hat, kann dies eine verbotene Einlagenrückgewähr darstellen. So auch im konkreten Fall, weshalb die Gesellschaft die entsprechend überhöhten Mietzinse vom Gesellschafter zurückforderte. Gegen diese Forderung der Gesellschaft erhob der Gesellschafter aufrechnungsweise Gegenforderungen.. Der OGH hatte in diesem Zusammenhang zu beurteilen, ob die Aufrechnung des Gesellschafters gegen den Anspruch der Gesellschaft auf Rückzahlung der überhöhten Mietzinse zulässig ist. Continue reading OGH: Keine Aufrechnung gegen den Rückzahlungsanspruch der Gesellschaft wegen verbotener Einlagenrückgewähr →

Steuern International

World Tax Advisor 24 May 2019

24. May 2019 Marketing

The World Tax Advisor 24 May includes in particular:

Switzerland: Swiss voters approve corporate tax reform bill
Australia: Coalition government returned: tax agenda
Barbados: Barbados removed from EU list of noncooperative jurisdictions
Bermuda: Bermuda removed from EU list of noncooperative jurisdictions
Germany: Highlights of VAT measures in draft annual tax act for 2019
India: High Court rules withholding tax exemption available under Mauritius tax treaty
Italy: New VAT rules enacted for online marketplaces
Poland: Withholding tax rules affected by new beneficial owner definition
Sweden: Ruling on loss forfeiture on change of control of loss-making company
United States: Proposed regulations issued on ownership attribution to determine CFC relatedness
United States: Final regulations address deemed repatriation of earnings to domestic corporations

Allgemeines und neue Gesetze

Überblick zum geplanten Digitalsteuerpaket

22. May 2019 Torben Lind

Am 4.4.2019 hat das BMF den Gesetzesentwurf zur Erlassung des neuen Digitalsteuergesetzes (DiStG) 2020 einschließlich geplanter Änderungen des Umsatzsteuergesetzes zur Begutachtung bis 9.5.2019 freigegeben. In diesem Zusammenhang soll es auch zu Neuerungen im Bereich der umsatzsteuerlichen Sorgfaltspflichten kommen. Continue reading Überblick zum geplanten Digitalsteuerpaket →

Gebühren und Verkehrssteuern

Werbeabgabe – Direktwerbung ist steuerpflichtig

20. May 2019 Christoph Nestler

Bereits vor über einem Jahr hatte die Regierung angekündigt, die Werbeabgabe aufkommensneutral zu reformieren und auch auf Onlinewerbung auszudehnen (lesen Sie dazu unseren Tax & Legal News Artikel vom 22.5.2019). Gleichzeitig sollten die bisher schon der Werbeabgabe unterworfenen Kommunikationsmittel (Print, Plakat, Hörfunk, TV) geringer besteuert werden. Mit dem vor kurzem von der Regierung präsentierten Digitalsteuerpaket sollen nun einige der gemachten Ankündigungen in Gesetzesform gegossen werden. Bereits zuvor hatte das Bundesfinanzgericht (BFG) durch eine Anfang 2019 ergangene Entscheidung (BFG 2.1.2019, RV/1100555/2016) den Anwendungsbereich der Werbeabgabe spürbar ausgeweitet und auch persönlich adressierte Direktwerbung grundsätzlich für werbeabgabepflichtig erklärt. Continue reading Werbeabgabe – Direktwerbung ist steuerpflichtig →

Legal

OGH: Geschlechterklauseln in Gesellschaftsverträgen sind unzulässig

17. May 2019 Konstantin Köck

In einem aktuellen Fall (6 Ob 55/18h) musste der OGH beurteilen, ob die Bestimmung in einem Gesellschaftsvertrag über die Errichtung einer Kommanditgesellschaft, der vor mehr als 50 Jahren abgeschlossen wurde, wonach im Falle des Ablebens eines Gesellschafters ausschließlich dessen gesetzliche männlichen Erben in seine Rechte und Pflichten eintreten dürfen, wirksam ist. Der OGH kam zu dem Ergebnis, dass eine solche Bestimmung insoweit unwirksam ist, als dadurch Frauen gegenüber Männern diskriminiert werden. Continue reading OGH: Geschlechterklauseln in Gesellschaftsverträgen sind unzulässig →

Steuern International

World Tax Advisor 17 May 2019

17. May 2019 Marketing

The World Tax Advisor 17 May includes in particular:

Austria: Draft bill addresses Austria’s taxation of digital economy
Brazil: New disclosure requirement introduced for crypto asset transactions
European Union: European Union invites comments on Luxembourg state aid investigation
Germany: Ministry of Finance publishes draft law to amend RETT rules on share deals
India: High Court rules on validity of amalgamated company’s revised income tax return
United States: Final regulations issued on recognition and deferral of section 987 gain or loss
United States: Proposed regulations released on certain partnership interest dispositions

Umsatzsteuer und Zoll

EuGH: Aktuelles zum umsatzsteuerlichen Tausch

15. May 2019 Verena Gabler

Im Urteil A Oy (EuGH 10.1.2019, C-410/17, A Oy) beschäftigt sich der EuGH mit der Bemessungsgrundlage bei tauschähnlichen Umsätzen im Zusammenhang mit Entsorgungsleistungen. Dem Urteil liegen zwei Sachverhalte zugrunde: einerseits die Erbringung von Entsorgungsleistungen bei Einbeziehung des Werts der entsorgten Gegenstände und andererseits der Ankauf von Gegenständen bei Einbeziehung von Leistungen zum Abbau/der Demontage derselben. Die vom EuGH zu beantwortende Frage war, ob lediglich jeweils eine Dienstleistung oder Lieferung vorliegt oder es sich hierbei um einen umsatzsteuerlichen Tausch handelt. Continue reading EuGH: Aktuelles zum umsatzsteuerlichen Tausch →

Allgemein, Payroll und Expatriates

BFG: Steuerbefreiung für fiktive Stock Options?

13. May 2019 Christoph Straubinger

Das Bundesfinanzgericht (BFG) hatte in seinem Erkenntnis vom 11.12.2018, RV/7105511/2014 zu entscheiden, ob Unternehmensanteile, die im Rahmen von Mitarbeiteraktienprogrammen ausgegeben werden, tatsächlich erworben werden müssen oder ob für die Lohnsteuerbefreiung auch „fiktive Beteiligungen“, welche nur auf die Auszahlung von Kursgewinnen ausgerichtet sind, ausreichend sind. Continue reading BFG: Steuerbefreiung für fiktive Stock Options? →

Steuern International

World Tax Advisor 10 May 2019

10. May 2019 Marketing

The World Tax Advisor 10 May includes in particular:

India: “Users” may be basis for attribution of profits to Indian digital PE
Austria: Tax court rules on VAT tretment of roaming services provided by foreign companies
India: CBDT committee releases draft report on attribution of income to PEs
India: Appellate authority upholds levy of GST on “black office” support services
Japan: Continuity of control requirement for minority squeeze-out transactions relaxed
Luxembourg: MLI to enter into force as from 1 August 2019
New Zealand: Permanent establishment anti-avoidance guidance finalized
New Zealand: Changes made to facilitate self correction of tax returns
United States: 2019 BEPS global survey published

Allgemeines und neue Gesetze

Freunde-Vereine: Anpassung der Statuten könnte notwendig sein

10. May 2019 Christoph Hofer

Seit dem Gemeinnützigkeitsgesetz 2015 besteht die Möglichkeit, dass gemeinnützige Körperschaften Mittel an spendenbegünstigte Körperschaften weiterleiten können, ohne selbst ihre Gemeinnützigkeit dadurch zu gefährden. Eine derartige Weiterleitung von Mitteln ist aber nur dann zulässig, wenn diese explizit in der Rechtsgrundlage der jeweiligen Körperschaft erwähnt wird. Continue reading Freunde-Vereine: Anpassung der Statuten könnte notwendig sein →

Allgemeines und neue Gesetze

Vereine: Gemeinnützigkeitsfreibetrag gilt nicht für alle Einkünfte

8. May 2019 Wilfried Krammer

In Österreich existieren rund 110.000 Vereine in denen sich hunderttausende Österreicher in vielen sozialen Bereichen engagieren. Gemeinnützige Vereine sind steuerlich begünstigt, da durch ihre Tätigkeit insbesondere staatliche Einrichtungen entlastet werden. Allzu oft wird jedoch von gemeinnützigen Vereinen irrtümlicherweise die Rechtsansicht vertreten, dass sämtliche Einkünfte von der Körperschaftsteuer befreit seien. Continue reading Vereine: Gemeinnützigkeitsfreibetrag gilt nicht für alle Einkünfte →