Dieser Beitrag soll einen groben Überblick über die wichtigsten abgabenrechtsbezogenen Sachverhalte geben, die von Abgabepflichtigen in Österreich bis 30.9.2020 erledigt sein müssen. Mit den zahlreichen COVID-19 bedingten Gesetzesänderungen in den letzten Wochen und Monaten sind teilweise auch Fristen (einmalig) verlängert worden, sodass sich speziell für das Jahr 2020 die folgende Situation ergibt:
Continue reading Was gilt es zum 30.9.2020 alles zu beachten?Erlass des BMASGK betreffend die Durchrechnung der Wochenarbeitszeit
Die Arbeitsinspektorate haben seit Dezember 2019 die Einhaltung der durchschnittlichen Wochenarbeitszeit rollierend zu prüfen. Folglich muss der gesetzlich vorgesehene 48-Wochenstundenschnitt in jedem beliebigen 17-Kalenderwochen-Zeitraum eingehalten werden.
Continue reading Erlass des BMASGK betreffend die Durchrechnung der WochenarbeitszeitGastronomie-Hilfspaket: Erhöhung des steuerfreien Essenszuschusses
Der Nationalrat hat im Rahmen der COVID-19-Gesetze ein Hilfspaket erlassen, welches Erleichterungen für die Gastronomie bringen soll. Die Gesetzesänderungen wurden Ende Mai bereits im Nationalrat beschlossen, die Veröffentlichung im BGBl bleibt aber noch abzuwarten.
Continue reading Gastronomie-Hilfspaket: Erhöhung des steuerfreien EssenszuschussesWorld Tax Advisor 24 July 2020
- European Union: CJEU AG opines recipient of order to provide tax information may challenge validity
- European Union: European Commission releases package for fair and simple taxation
- Finland: Guidance on new Register of Authorized Intermediaries released
- India: ITAT rules sales made by nonresident via local subsidiary create business connection
- India: ITAT rules that general anti-avoidance rule may not be applied retroactively
- India: Scope of infrastructure eligible foincome tax exemption for SWFs broadened
- Indonesia: Regulation provides rules for listed companies to benefit from reduced CIT rate
- Japan: Overview of opportunities for utilization of tax losses
- OECD: OECD publishes final model reporting rules for sharing and gig economy platforms
- Poland: Taxpayer “white list” amended
- Saudi Arabia: GAZT releases second edition of transfer pricing guidelines
- Singapore: New law allows transfer of tax incentive awards, enhances investment allowance scheme
- United States: Income subject to high rate of foreigntax: Final and proposed regulations released
- United States: Summary of final FDII regulations under section 250
For the latest developments from various countries on measures in response to COVID-19, please visit the Deloitte tax@hand COVID-19 page.
Steuerfreie COVID-19-Prämie für alle?
Der Nationalrat hat im Zuge des 3. COVID-19 Paketes mehrere Maßnahmen zur finanziellen Unterstützung in der COVID-19-Krise beschlossen. Ua werden Zulagen und Bonuszahlungen an Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter, die als Belohnung für die durch COVID-19 erschwerten Arbeitsbedingungen aus dem Arbeitsverhältnis gewährt werden bis zu einer Höhe von EUR 3.000 von der Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeitragspflicht befreit.
Continue reading Steuerfreie COVID-19-Prämie für alle?Anpassung des Verrechnungspreismodells nach Unterneh-mensrecharakterisierung
Überblick.
Kürzlich kam es in Schweden zu einer interessanten Entscheidung der Finanzverwaltung im Bereich der Verrechnungspreise. Dabei ging es um die Recharakterisierung des Funktions- und Risikoprofils einer Tochtergesellschaft und der damit verbundenen Änderung des Verrechnungspreismodells.
Continue reading Anpassung des Verrechnungspreismodells nach Unterneh-mensrecharakterisierungNeuerungen bei der Berechnung von Kfz-Sachbezügen
Ende 2019 sowie in der ersten Jahreshälfte 2020 traten zahlreiche neue Regelungen zur Besteuerung der Privatnutzung von Firmen-Kfz in Kraft. Nachstehend informieren wir über die wesentlichsten Neuerungen.
Continue reading Neuerungen bei der Berechnung von Kfz-SachbezügenBMF-Information betreffend die Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) iZm der COVID-19 Pandemie
Das Bundesministerium für Finanzen (BMF) äußert sich im Zuge der BMF-Information vom 22.5.2020 zu folgenden Fragestellungen bezüglich der Auslegung und Anwendung von DBA iZm COVID-19:
- die Behandlung des Arbeitslohns iZm im Homeoffice geleisteten Tätigkeiten
- die Behandlung von Entgeltentschädigungen bei Kurzarbeit
- Homeoffice-Tätigkeiten als Betriebsstätten für ausländische Unternehmen
- COVID-19-bedingte Unterbrechungen bei Bauausführungen und Montagen
Lohnabgabenrechtliche Konsequenzen bei Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern der COVID-19-Risikogruppe
Seit Beginn der COVID-19-Krise wird wiederkehrend auf die besonderen Vorsichtsmaßnahmen und Verhaltensweisen zum Schutz der Risikogruppe hingewiesen. Nachfolgend dürfen wir Ihnen einen Überblick darüber geben, wer zur Risikogruppe zählt und welche Konsequenzen sich für die Betroffenen aus lohnabgabenrechtlicher Sicht ergeben.
Continue reading Lohnabgabenrechtliche Konsequenzen bei Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern der COVID-19-RisikogruppeSteuer- und Beitragsstundungen nach dem KonStG 2020 und dem 2. FORG
Überblick.
Zur Unterstützung von Unternehmen hat die Regierung großzügige Steuer- und SV-Beitragsstundungen angekündigt, die den Auswirkungen der COVID-19-Krise entgegenwirken sollen. Das Konjunkturstärkungsgesetz 2020 (KonStG 2020) und das 2. Finanz-Organisationsreformgesetz (2. FORG) sehen wichtige Neuerungen vor, die nachfolgend im Detail erläutert werden.
Continue reading Steuer- und Beitragsstundungen nach dem KonStG 2020 und dem 2. FORGWorld Tax Advisor 10 July 2020
- Czech Republic: Introduction of tax loss carryback rules approved
- Austria: Draft COVID-19 tax stimulus package approved by lower chamber of parliament
- Austria: Reduced VAT rate adopted for certain industries affected by COVID-19
- Colombia: DIAN rules on nature and tax treatment of branch profits under Colombia-Spain treaty
- Denmark: Supreme Court rules in taxpayer’s favor in landmark transfer pricing royalties case
- Dominican Republic: Voluntary asset disclosure and tax amnesty program modified
- European Union: Optional deferral of DAC 6 reporting deadlines: Overview of member states’ positions
- European Union: Scope of state aid temporary framework extended, list of approved measures published
- Hong Kong: IRD issues guidance on unified tax exemption regime for funds
- India: ITAT rules on treatment of training as educational activity for charitable purposes
- New Zealand: R&D tax credits – Latest developments and key considerations
- United States: New coronavirus (and other) guidance issued
- United States: Trading partners to proceed with digital tax discussions, with or without the US
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EU-Meldepflichtgesetz (DAC 6) – de facto extension of the DAC 6 reporting obligation until the end of October 2020
Since 1 July 2020 certain reportable cross-border transactions must be notified to the tax office within 30 days. In addition, information on arrangements for which the first step in the implementation took place from 25 June 2018 to 30 June 2020 must be reported by 31 August 2020. Continue reading EU-Meldepflichtgesetz (DAC 6) – de facto extension of the DAC 6 reporting obligation until the end of October 2020
EU-Meldepflichtgesetz – Faktische Verlängerung der DAC 6 Meldepflicht bis Ende Oktober 2020
Gemäß dem EU-Meldepflichtgesetz sind ab dem 1. Juli 2020 DAC 6 meldepflichtige Gestaltungen binnen 30 Tagen an das Finanzamt zu melden. Darüber hinaus müssen für die Rückwirkungsperiode (25.06.2018 bis 30.06.2020) bis zum 31. August 2020 sogenannte Altfälle im Rahmen einer Erstmeldung gemeldet werden. Continue reading EU-Meldepflichtgesetz – Faktische Verlängerung der DAC 6 Meldepflicht bis Ende Oktober 2020
Zuschüsse nach dem NPO-Fonds: Antragstellung ab 8.7.2020 möglich!
Die COVID-19 Krise stellt auch die rd 125.000 österreichischen Vereine und Non Profit-Organisationen (NPO) vor erhebliche Herausforderungen. Der Nationalrat hat bereits im Mai die Errichtung eines mit EUR 700 Mio dotierten NPO-Fonds beschlossen, der die Zahlungsfähigkeit von NPOs durch nicht rückzahlbare Zuschüsse sicherstellen soll. Die lang erwartete Richtlinienverordnung (NPO-FondsRLV) des Bundesministeriums für Kunst, Kultur, öffentlicher Dienst und Sport (BMKÖS) über die Förderabwicklung und Fördervoraussetzungen wurde nunmehr am 3.7.2020 im Bundesgesetzblatt veröffentlicht. Eine Antragstellung ist ab Mittwoch, den 8.7. 2020, möglich. Continue reading Zuschüsse nach dem NPO-Fonds: Antragstellung ab 8.7.2020 möglich!
Tax & Legal News Nr. 7/2020
Auch im Juli beschäftigt uns vor allem ein Thema: COVID-19 und die damit verbundenen steuerlichen Maßnahmen. In der vorliegenden Juli-Ausgabe unserer Tax & Legal News berichten wir ausführlich über aktuelle abgabenrechtliche Entwicklungen in Zusammenhang mit COVID-19-Sondermaßnahmen, wie beispielsweise der geplanten Einführung eines steuerlichen Verlustrücktrags oder einer degressiven Abschreibung, in den folgenden Beiträgen:
- Überblick zum geplanten Konjunkturstärkungsgesetz 2020 und Investitionsprämiengesetz.
- Nachträgliche Kontrolle in Zusammenhang mit COVID-19-Bundesförderungen im Rahmen von abgabenbehördlichen Außenprüfungen.
- Können Geschäftsführer für Steuerstundungen in Zeiten der COVID-19-Krise mit ihrem Privatvermögen haften?
- Senkung des Mehrwertsteuersatzes in der Gastronomie und Kulturbranche.
- Mehrwertsteuersenkung in Deutschland.
Des Weiteren enthält diese Ausgabe eine Analyse jüngster vor allem umsatzsteuerlicher Rechtsprechung sowie einen Überblick zu internationalen Entwicklungen im Verrechnungspreisbereich zu Cash Pooling und Garantien.
Außerdem wollen wir Sie auch auf eine aktuelle Deloitte Studie hinweisen, die sich mit dem „Wirtschaftsstandort im Krisenmodus“ befasst. Dazu wurden mehr als 200 österreichische Führungskräfte befragt. Die spannenden Ergebnisse können Sie hier herunterladen:
EAS 3421: Betriebsstättenvorbehalt bei einer ungarischen Landwirtschaft
In der EAS 3421 vom 25.3.2020 wird vom BMF die Frage behandelt, unter welchen Voraussetzungen eine Beteiligung an einer landwirtschaftlich tätigen ungarischen Kapitalgesellschaft (Kft) einer Betriebsstätte in Ungarn zuzurechnen ist. Continue reading EAS 3421: Betriebsstättenvorbehalt bei einer ungarischen Landwirtschaft
Finanztransaktionen: Konzerninterne Darlehen
In Weiterführung unserer Serie zu Finanztransaktionen wird in diesem Artikel näher auf die prak-tisch wohl bedeutendste – von den neuen OECD Leitlinien für Finanztransaktionen umfasste – Transaktionsart, die konzerninternen Darlehen, und deren Bepreisung näher eingegangen. Continue reading Finanztransaktionen: Konzerninterne Darlehen
Die Tätigkeitsberichte des BFG und VwGH 2016 bis 2018: Wie wahrscheinlich ist es zu obsiegen?
Die Tätigkeitsberichte der letzten Jahre geben unter anderem Aufschluss über die Erfolgsaussichten, im Instanzenzug Recht zu bekommen. Continue reading Die Tätigkeitsberichte des BFG und VwGH 2016 bis 2018: Wie wahrscheinlich ist es zu obsiegen?
Reduced VAT rate adopted for certain industries affected by COVID-19
To fight the impacts of COVID-19, the Austrian government has approved a new law announcing additional support measures for industries particularly affected by the pandemic, including a temporary VAT rate reduction to 5% for the gastronomy, cultural, publication, and tourism sectors. The new law has not yet entered into force; however, when published, the reduced VAT rate will apply retroactively from 1 July 2020 until 31 December 2020. Continue reading Reduced VAT rate adopted for certain industries affected by COVID-19
Steuertermine im Juli 2020
Am 15.7.2020 sind ua fällig:
- Umsatzsteuervorauszahlung für Mai 2020.
- Normverbrauchsabgabe für Mai 2020.
- Kapitalertragsteuer für Kapitalerträge aus Forderungswertpapieren für Mai 2020.
- Elektrizitäts-, Kohle- und Erdgasabgabe für Mai 2020.
- Werbeabgabe für Mai 2020.
- Lohnsteuer für Juni 2020.
- Dienstgeberbeitrag zum Familienbeihilfenausgleichsfonds für Juni 2020.
- Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag für Juni 2020.
- Kommunalsteuer für Juni 2020.
- Abzugsteuer gem § 99 EStG für Juni 2020.
- U-Bahn Steuer für Wien für Juni 2020.
- Sozialversicherung für Dienstnehmer für Juni 2020.
Am 31.7.2020 ist fällig (soweit erforderlich):
- Stabilitätsabgabe für das dritte Quartal 2020.