Allgemeines und neue Gesetze

Deloitte Studie: Digitaler Wandel im Rechnungswesen schreitet in Österreich langsam aber doch voran

Zwei Jahre nach Veröffentlichung unserer ersten Studie zum Thema „Automatisierung und Digitalisierung im Rechnungswesen“ wurden österreichische Unternehmen diesen Herbst erneut zum Status Quo befragt. Was hat sich in den letzten beiden Jahren getan und wie haben sich die Unternehmen in diesem Bereich weiterentwickelt? Die neue Auflage der Studie zeigt aktuelle Handlungsfelder auf und wagt einen Ausblick. Continue reading Deloitte Studie: Digitaler Wandel im Rechnungswesen schreitet in Österreich langsam aber doch voran →

Steuern International

World Tax Advisor 7 December 2018

The World Tax Advisor 7 December includes in particular:

  • Barbados IBC and ISRL regimes to be abolished and no new licenses to be granted
  • Malaysia tax bills include BEPS measures, some Budget 2019 measures
  • Australia: Draft compliance guidelines on inbound distribution arrangements issued
  • Bahrain: MOF provides update on VAT implementation
  • China: Requirements for foreign investors to benefit from deferral of dividend WHT relaxed
  • Germany: Finance ministers of federals states reach agreement on tightening of RETT rules
  • India: ITAT rules on proof of residence for salary exemption for work performed overseas
  • Sweden: Parliament adopts proposal to amend CFC legislation
Payroll und Expatriates

Familienbonus Plus im Überblick

Überblick.

Der Familienbonus Plus ist Teil des Jahressteuergesetzes 2018 (JStG 2018), das mit den Stimmen der Regierungsparteien verabschiedet wurde. Ab dem 1.1.2019 wird der Familienbonus Plus zur Entlastung von Familien eingeführt werden. Im Gegenzug entfallen der Kinderfreibetrag und die steuerliche Abzugsfähigkeit der externen Kinderbetreuungskosten bis zum 10. Lebensjahr. Continue reading Familienbonus Plus im Überblick →

Allgemeines und neue Gesetze

Tax News Nr 11/2018

Das Jahr 2018 neigt sich seinem Ende zu und wir haben auch heuer für Sie eine Checkliste erstellt. Einerseits möchten wir einige Tipps geben, die Ihnen helfen sollen etwas an der Steuerschraube zu drehen und andererseits gibt es sicherlich einige Punkte, die noch vor dem 31.12. zu erledigen sind. Unter anderem läuft Anfang Dezember die letzte Nachfrist für die Meldungen an das Wirtschaftliche Eigentümer Register aus. Wenn auch diese Frist ungenutzt verstreichen sollte, werden die angedrohten Zwangsstrafen wohl verhängt werden. Continue reading Tax News Nr 11/2018 →

Steuern International

World Tax Advisor 30 November 2018

The World Tax Advisor 30 November includes in particular

  • Colombia’s 2019 finance bill proposes significant tax reforms
  • Bulgaria: Mandatory transfer pricing documentation requirements proposed
  • China: Tax exemptions granted for bond interest derived by foreign institutional investors
  • India: Back office support services subject to 18% GST
  • Isle of Man : Draft legislation on company economic substance published
  • Netherlands: State Secretary of Finance announces new tax ruling practice
  • OECD: Guidance released on MLI-synthesized tax treaty texts
  • Thailand: Transfer pricing law enacted
  • United States: Proposed regulations released on new business interest expense deduction limitation

 

Fristen und Verfahren

Steuertermine im Dezember 2018

Am 17.12.2018 sind ua fällig:

  • Umsatzsteuervorauszahlung für Oktober 2018.
  • Kapitalertragsteuer für Kapitalerträge aus
  • Forderungswertpapieren für Oktober 2018.
  •  Normverbrauchsabgabe für Oktober 2018.
  •  Elektrizitäts-, Kohle- und Erdgasabgabe für Oktober 2018
  • Werbeabgabe für Oktober 2018.
  • Lohnsteuer für November 2018.
  • Kommunalsteuer für November 2018.
  • Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag für November 2018.
  • Sozialversicherung für Dienstnehmer für November 2018.
  • Dienstgeberbeitrag zum Familienbeihilfen-ausgleichsfonds für November 2018.
  • U-Bahn Steuer für Wien für November 2018.
  • Abzugsteuer gem § 99 EStG für November 2018.

Zum 31.12.2018 laufen ua folgende Fristen ab:

  • Arbeitnehmerveranlagung für 2013.
  • Rückerstattung für zu Unrecht einbehaltene Abgaben gem § 240 BAO beim Abfuhrpflichtigen für 2018 bzw beim Abgabepflichtigen für 2013.
  • Energieabgabenrückvergütung für 2013.
  • Ende der siebenjährigen Aufbewahrungspflicht für Bücher, Aufzeichnungen und Belege des Jahres für 2011 (Frist für Immobilien: 22 Jahre), sofern diese nicht für anhängige Verfahren benötigt werden.

Bei Bilanzierung zum 31.12.2018 sind ua mit Jahresende fällig:

  • Verrechnungspreise bei Konzernumsätzen über EUR 750 Mio: Mitteilung an das Finanzamt betreffend Country-by-Country Reporting.
  • Auftragsforschung: Mitteilung an den Auftraggeber bei Inanspruchnahme der Forschungsprämie.
Legal News

Erleichterte Kapitalbeschaffungs-möglichkeiten für KMU ab 2019

Ausgangslage.

Durch das Gesellschaftsrechts-Änderungsgesetz 2011 wurde gesetzlich festgelegt, dass die Namensaktie den gesetzlichen Standardfall der Beteiligung an einer Aktiengesellschaft darstellt und die Ausgabe von Inhaberaktien nur in sachlich gerechtfertigten Ausnahmefällen, namentlich im Falle der Börsenotierung, zulässig ist. Diese Ausnahmebestimmung bezieht sich auf jene Aktiengesellschaften, die am geregelten Markt notieren, womit ein hohes Maß an Beteiligungstransparenz einhergeht. Die Möglichkeit zur Ausgabe von Inhaberaktien steht daher aber Aktiengesellschaften, deren Aktien über ein multilaterales Handelssystem (Multilateral Trading Facility, „MTF“) gehandelt werden, nicht frei. Nunmehr wird die Möglichkeit zur Ausgabe von Inhaberaktien auf Aktiengesellschaft erweitert, deren Aktien über ein MTF gehandelt werden. Continue reading Erleichterte Kapitalbeschaffungs-möglichkeiten für KMU ab 2019 →

Verrechnungspreise

Aktuelles zur CbCR Mitteilung 2018

Wie bereits in den letzten Jahren ist auch für das ablaufende Jahr 2018 wieder verpflichtend eine CbCR Mitteilung einzureichen. Davon umfasst sind alle österreichischen Geschäftseinheiten von Konzernen, welche auf Grund deren Größe einen CbC-Report einreichen müssen und deren berichtspflichtiges Wirtschaftsjahr zum 31.12.2018 endet. Weicht das berichtspflichtige Wirtschaftsjahr (im Regelfall jenes der obersten Konzerngesellschaft) vom Kalenderjahr ab, so sind CbCR Mitteilungen erst bis zum Ablauf des abweichenden berichtspflichtigen Wirtschaftsjahres einzureichen. Das Wirtschaftsjahr der österreichischen Geschäftseinheit ist zumeist unerheblich. Continue reading Aktuelles zur CbCR Mitteilung 2018 →

Steuern International

World Tax Advisor 23 November 2018

The World Tax Advisor 23 November  includes in particular

  • Switzerland’s FTA announces no new principal company, finance branch rulings as from 1 January 2019
  • Belgium: Draft transfer pricing circular issued
  • Malaysia: Budget 2019 includes rate reductions, service tax on imported services
  • OECD: Update on preferential regime reviews and new standard on substantial activities
  • Panama: Multinational headquarters regime amended in line with BEPS action 5
  • Papua New Guinea: Tax measures in 2019 budget include changes to loss carryforward rules
  • South Africa: 2018 tax amendment bill includes changes to anti-dividend stripping rules

 

Payroll und Expatriates

Erleichterungen bei steuerfreien Dienstwohnungen

Überblick.

Durch eine aktuelle Änderung der Sachbezugswerteverordnung kommt es zu erweiterten Möglichkeiten, einem Dienstnehmer eine Dienstwohnung kostenfrei zur Verfügung zu stellen.   Continue reading Erleichterungen bei steuerfreien Dienstwohnungen →

Umsatzsteuer und Zoll

EuGH: Limonade und Zusätze wie Aroma und Zuckersirup im Bier unterliegen nicht der Biersteuer

Der EuGH äußert sich in einem aktuellen Urteil (Rechtssache C-30/17 Kompania Piwowarska) zur Berechnungsweise von Biersteuer bei aromatisierten Bieren und stellt klar, dass Aromen und Zuckersirup, die nach Gärung des Bieres hinzugefügt werden, bei der Besteuerung unberücksichtigt bleiben. Das Urteil des EuGHs lässt sich auch auf die Besteuerung von Biermischgetränken („Radler“) anwenden. Continue reading EuGH: Limonade und Zusätze wie Aroma und Zuckersirup im Bier unterliegen nicht der Biersteuer →

Steuern International

World Tax Advisor 16 November 2018

The World Tax Advisor 16 November  includes in particular

  • Finland proposes changes to CFC rules based on EU ATAD
  • Egypt: Updated transfer pricing guidelines issued
  • European Union: Directive allowing reduced VAT rates adopted
  • European Union: Namibia removed from EU list of
    noncooperative jurisdictions
  • Guernsey: Draft regulations on company economic
    substance published
  • Hong Kong: Discussion paper released on proposed
    tax exemption for investment funds
  • Italy: Tax authorities clarify VAT grouping
    rules and VAT treatment of transfer
    pricing adjustments
  • Peru: Due date extended for filing CbC report
    for FY 2017
  • South Africa: SARS proposes penalty for failure to
    file income tax returns
  • United Kingdom: Public consultation on proposed digital
    services tax launched
  • United States: Deadlines to request competent
    authority assistance in transfer pricing
    disputes

 

Payroll und Expatriates

VwGH zu Zahlungen für den Verzicht auf Arbeitsleistungen

Überblick.

Zahlungen für den Verzicht auf Arbeitsleistungen für künftige Lohnzahlungszeiträume waren – bei Auszahlung bis Ende Februar 2014 – ausschließlich nach dem Tatbestand des § 67 Abs 8 lit b EStG idF BGBl I 22/2012 im Ausmaß von einem steuerfreien Fünftel begünstigt. Fraglich war im verfahrensgegenständlichen Fall, ob die steuerliche Begünstigung für sonstige Bezüge iZm der Beendigung des Dienstverhältnisses nach § 67 Abs 6 EStG (va 6 % Besteuerung) für solche Ansprüche (subsidiär) anwendbar war. Continue reading VwGH zu Zahlungen für den Verzicht auf Arbeitsleistungen →

Steuern International

Filmproduktion in Österreich keine Betriebsstätte (EAS 3404)

Im Rahmen des „Express Antwort Service“ hat sich das BMF mit der Frage der Begründung einer abkommensrechtlichen Betriebsstätte beschäftigt. Im angefragten Fall unterhält eine in Deutschland ansässige Filmproduktions-GmbH (M-GmbH) aufgrund ihrer dauerhaften Tätigkeiten durch eine feste Einrichtung im Inland eine Betriebsstätte in Österreich. Die M-GmbH hält zugleich 100% der Anteile an einer ebenfalls in Deutschland ansässigen Tochter-GmbH (T-GmbH), welche einmalig für rund sechs Wochen in Österreich Räumlichkeiten anmietet und Dreharbeiten im Rahmen einer von der M-GmbH unabhängigen Filmproduktion durchführt. Continue reading Filmproduktion in Österreich keine Betriebsstätte (EAS 3404) →

Steuern International

World Tax Advisor 9 November 2018

The World Tax Advisor 9 November  includes in particular

  • Minister of Finance issues decree on exit tax consequences where Germany’s taxing rights are restricted
  • Australia: Guidance issued on transfer pricing and financing arrangements
  • Denmark: Proposals would implement ATAD interest expense deduction limitation rules
  • Hong Kong: Enhanced deduction regime for R&D expenditure in effect
  • Italy: Draft 2019 budget law includes changes to tax incentives
  • Netherlands: Transition rules proposed to apply to shortened term of 30% facility
  • Ukraine: Draft law on BEPS released
Private Clients

BFG zur Herstellerbefreiung bei einer im Zuge eines Scheidungsvergleiches erworbenen Gebäudehälfte

Überblick.

Einkünfte aus der Veräußerung selbst hergestellter Gebäude sind von der Besteuerung befreit, wenn diese in den vorangegangen zehn Jahren nicht zur Erzielung von Einkünften gedient haben. Im vorliegenden Fall hatte das BFG zu beurteilen, ob die Herstellerbefreiung auch zur Anwendung gelangt, wenn das im Miteigentum erbaute Gebäude im Zuge einer Scheidung zur Gänze auf einen Ehegatten übertragen und dann veräußert wird. Continue reading BFG zur Herstellerbefreiung bei einer im Zuge eines Scheidungsvergleiches erworbenen Gebäudehälfte →