WORLD TAX ADVISOR 20 November 2020

20. November 2020 Marketing

Asia-Pacific: Regional Comprehensive Economic Partnership agreement signed
Austria: SAC rules third-country insurers and pension funds entitled to dividend WHT refund
France: 2021 draft finance bill would reverse nonresident withholding tax reform proposal
France: Court broadly interprets 50% tax exemption for certain inpatriate investment income
Germany: MOF modifies definition of “supply of goods with installation”
India: CBDT amends deadlines under Direct Tax Vivad se Vishwas Act, 2020
Malaysia: Highlights of Budget 2021 include incentive measures to attract foreign ivestment
Mexico: Legislation proposed to limit subcontracting would have tax implications
Taiwan: Eligibility for deemed profit treatment clarified
United States: IRS guidance addresses deductibility of SALT payments by passthroughs
Uruguay: Government amends investment promotion regime
Tax treaty round up

For the latest developments from various countries on measures in response to COVID-19, please visit the Deloitte tax@hand COVID-19 page.

Steuern International

WORLD TAX ADVISOR 13 November 2020

13. November 2020 Marketing

Australia: Taxpayer wins transfer pricing case in Full Federal Court decision
Albania: Overview of guidance on new fiscalization rules affecting invoicing procedures
Cayman Islands: Portal now available for CRS and FATCA registration and reporting purposes
Cyprus: Tax residence and permanent establishment rules clarified
Czech Republic: Implementation of EU directive provides a new option for tax dispute resolution
France: VAT grouping regime proposed
Germany: COVID-19: Extension of relief measures for certain cross-border commuters
Germany: MOF decree describes filing obligations in connection with extraterritorial taxation
Germany: Upper house of parliament approves ratification of MLI
India: Overview of interaction of equalization levy GST on certain e-commerce supplies
Israel: Draft bill would revise and expand scope of transfer pricing obligations
New Zealand: Inland Revenue guidance on cryptoassets
New Zealand: Tax policy of new government
Singapore: Overview of OECD report on taxation of virtual currencies
United States: A change in course: Tax policy implications of a Joe Biden presidendy

For the latest developments from various countries on measures in response to COVID-19, please visit the Deloitte tax@hand COVID-19 page.

Unternehmensbesteuerung

VwGH: Wahlrecht zur Zurückbehaltung von Fremdkapital bei Übertragung von Beteiligungen bei Teilbetriebsabspaltung ist nicht anzuwenden

11. November 2020 Nicole Hermanki

Der VwGH hat im Fall der Zurückbehaltung von Fremdkapital bei der Abspaltung einer Beteiligung entschieden, dass ein diesbezügliches Wahlrecht nicht anwendbar sei, wenn der Kapitalanteil im Rahmen einer Teilbetriebsabspaltung übertragen wird(VwGH vom 17.7.2019, Ro 2016/13/0018). Folglich kann eine Beteiligung nur nach Ablauf einer siebenjährigen Betriebszugehörigkeit von der Finanzierungsverbindlichkeit getrennt werden. Continue reading →

Steuern International

WORLD TAX ADVISOR 6 November 2020

6. November 2020 Marketing

Spain: Digital services tax enacted
Australia: Clarification of the corporate residency test
France: Gifts up to EUR 100,000 temporarily exempted from tax
Guatemala: SAT has begun requesting semented financial statements for transfer pricing purposes
India: High Court rules new tax treaty provision repeals and replaces earlier provision
India: Scope of “faceless” proceedings expanded
Japan: Can Japan attract international financial firms and their high-earning executives?
OECD: New methodology released for BEPS action 13 peer reviews
Oman: VAT Law published
United Arab Emirates: Court allows late payment penalties on voluntary disclosures
United Arab Emirates: Economic substance notification and report templates issued
United States: IRS issues guidance on restricting telescoping in MAP and APA cases
United States: Retirement bill introduced as sequel to SECURE Act

For the latest developments from various countries on measures in response to COVID-19, please visit the Deloitte tax@hand COVID-19 page.

Gebühren und Verkehrssteuern

VwGH bestätigt Wahrscheinlichkeitsbetrachtung für die Gebührenbemessung von Bestandverträgen

6. November 2020 Richard Jasenek

Der VwGH hat mit einer weiteren Entscheidung (Ra 2019/16/0182 vom 3.6.2020) seine jüngere Rechtsprechung bestätigt, wonach bei der Ermittlung der gebührenrechtlichen Bemessungsgrundlage von Mietverträgen eine Einzelfallbetrachtung der Wahrscheinlichkeit der Ausübung von vereinbarten Kündigungsrechten des Vermieters anzustellen ist. Continue reading →

Allgemeines und neue Gesetze

Lockdown-Umsatzersatz

6. November 2020 Marketing

Am Freitag, 6. November, wurden die Details zum neuen Lockdown-Umsatzersatz veröffentlicht. Nachfolgend finden Sie die wichtigsten Informationen im Überblick. Continue reading →

Allgemeines und neue Gesetze

Tax & Legal News Nr. 11/2020

5. November 2020 Patrick Weninger

Mit dem zweiten Lockdown beginnt nun wieder eine sehr herausfordernde Zeit für die heimische Wirtschaft. Damit einher gehen zahlreiche steuerliche Fragen, die die neuen Maßnahmen der österreichischen Bundesregierung mit sich bringen werden. Wir informieren Sie selbstverständlich in gesonderten Newslettern über allfällige Neuerungen und steuerlich zu beachtende Aspekte. Continue reading →

Payroll und Expatriates

Der steueroptimale Gesellschafter-Geschäftsführer Bezug sowie die Besteuerung eines Kfz Sachbezug

4. November 2020 Abidin Jonuzi

Für die Beantwortung der Frage, welcher Geschäftsführerbezug für steuerliche Aspekte am optimalsten ist, ist zunächst zu klären, ob der Geschäftsführer an der Gesellschaft wesentlich beteiligt ist, oder nicht. Sollte dies der Fall sein, so wird dieser als Gesellschafter-Geschäftsführer bezeichnet. Zu klären wären in weiterer Folge der zeitliche Umfang und die Art der Geschäftsführertätigkeit, die steuerliche Situation des Geschäftsführers sowie schlussendlich auch die Gewinnaussichten des Unternehmens. Continue reading →

Legal

Klarstellung zur Notariatsaktspflicht und Auslandsbeurkundung

2. November 2020 Richard Henny

Klarstellung zur Notariatsaktspflicht und Auslandsbeurkundung Der Oberste Gerichtshof (OGH) befasste sich in der zuletzt ergangenen Entscheidung zu 6 Ob 59/20z iZm der Abtretung von Geschäftsanteilen einer GmbH mit der Notariatsaktspflicht beim Auseinanderfallen von Verpflichtungs- und Verfügungsgeschäft. Zudem äußerte sich der OGH zu der bislang in der Lehre und Rechtsprechung uneinheitlich beantworteten Frage, ob die geforderte Formpflicht lediglich durch die Errichtung eines Notariatsakts durch einen österreichischen Notar erfüllt werden kann oder ob eine Substitution durch eine Auslandsbeurkundung möglich ist. Continue reading →

Steuern International

WORLD TAX ADVISOR 30 OCTOBER 2020

30. October 2020 Marketing

Spain: Financial transaction tax enacted
Australia: Tax loss carry back legislation passed
Colombia: Tax authoritites for applying mutual agreement procedure
Czech Repbublic: Uncertainty regarding implementation of digital services tax continues
Egypt: Unified tax procedures law introduced
El Salvador: Tax authorities are focusing on deductibility of payments for services
France: Court rules long-term capital gains tax paid by certain EU companies violates EU law
Hong Kong: IRD updates guidance in light of new accounting standard on revenue recognition
India: ITAT rules that rax deducted from nontaxable offshore supplies is eligible for refund
Indonesia: DPR passes draft Omnibus Law for improvement of business climate
Netherlands: Supreme Court rules on WHT refund regime for nonresident FIIs
Oman: Amendments to income tax law announced
Taiwan: Draft amendments to Business Merger and Acquisitions Act proposed
United States: Deadlines to preserve right to request competent authority assistance
United States: Summary of final consolidated return regulations addressing recent NOL rule changes
Tax treaty round up

For the latest developments from various countries on measures in response to COVID-19, please visit the Deloitte tax@hand COVID-19 page.

Fristen und Verfahren

Steuertermine im November 2020

30. October 2020 Bruno Knechtsberger

Am 16.11.2020 sind ua fällig:

Umsatzsteuervorauszahlung für September bzw das dritte Quartal 2020.
Vorauszahlungen auf Einkommen- und Körperschaftsteuer für das vierte Quartal 2020.
Kammerumlage für das 3. Quartal 2020
Kraftfahrzeugsteuer für das 3. Quartal 2020
Kapitalertragsteuer für Kapitalerträge aus Forderungswertpapieren für September 2020.
Normverbrauchsabgabe für September 2020.
Elektrizitäts-, Kohle- und Erdgasabgabe für September 2020.
Werbeabgabe für September 2020.
Lohnsteuer für Oktober 2020.
Sozialversicherung für Dienstnehmer für Oktober 2020.
Dienstgeberbeitrag zum Familienbeihilfenausgleichsfonds für
Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag für Oktober 2020.
Kommunalsteuer für Oktober 2020.
U-Bahn Steuer für Wien für Oktober 2020.
Abzugsteuer gem § 99 EStG für Oktober 2020.

Payroll und Expatriates

Umstrukturierung des KV für Angestellte und Lehrlinge in Handelsbetrieben: Umstieg rechtzeitig planen

26. October 2020 Michael Grill

Vor dem Hintergrund voranschreitender Modernisierungs- und Weiterentwicklungsmaßnahmen im Handel haben sich die Kollektivvertragsparteien des Kollektivvertrags für Angestellte und Lehrlinge in Handelsbetrieben bereits im Jahr 2017 auf eine Umstrukturierung des Kollektivvertrags geeinigt. Die bereits seit 1.12.2017 in Kraft getretene Reform zeichnet sich neben der Vereinfachung und Reduktion der bestehenden Gehaltstafeln und Gehaltsgebiete auch durch ein modernisiertes Beschäftigungsgruppenschema aus. Ferner soll die Umstellung mehr Rechtssicherheit bei der Einstufung gewährleisten sowie zur Bekämpfung der Altersdiskriminierung dienen. Einige Unternehmen haben die Umstellung bereits vorgenommen, vielen steht diese allerdings erst noch bevor. Die wichtigsten Details zur Umstellung, insb in Hinblick darauf, was es bei der Wahl des Umstiegszeitpunkts zu beachten gilt, möchten wir Ihnen nachstehend näherbringen. Continue reading →

Fristen und Verfahren

VwGH: Amtshandlungen vor Beginn der Verjährung verlängern die Verjährungsfrist nicht

23. October 2020 Stefanie Jeegers

Die Frage, ob Amtshandlungen vor Beginn der Verjährungsfrist verjährungsverlängernde Wirkung zukommt, war bisher noch nicht Gegenstand der Rechtsprechung. Der VwGH hat sich damit nun in seiner Entscheidung vom 4.5.2020, Ro 2019/16/0004-4 beschäftigt und für die Praxis höchst relevante Aussagen getroffen. Continue reading →

Steuern International

WORLD TAX ADVISOR 23 OCTOBER 2020

23. October 2020 Marketing

Luxembourg: 2021 budget law draft presented to Chamber of Deputies
Czech Republic: Real estate transfer tax abolished
Egypt: Amendments to stamp tax and income tax laws affect dividends and sales to securities
France: R&D credit deduction does not imply transfer of benefit between group companies
Hong Kong: Overview of potential implications of BEPS Pillar Two proposals
India: CBDT issues guidance on application of TDS/TCS to e-commerce transactions
India: Legislation enacted to extend compliance deadlines and defer some FA 2020 measures
India: CBDT notifies Faceless Appeal Scheme, 2002
Ireland: Finance Minister announces Budget 2021
Mexico: Certain tax planning arrangements to be reported retroactively as from 1 January 2021
OECD: Highlights of Pillar One and Pillar Two blueprints issued for public consultation
Portugal: Implementation of DAC 6 reporting obligations postponed
Singapore: Summary of responses to public consultations on draft income tax and GST bills issued
United States: Disposition of certain partnership intetests: Highlights of final regulations
United States: Tax function’s role in COVID-19 recovery

For the latest developments from various countries on measures in response to COVID-19, please visit the Deloitte tax@hand COVID-19 page.

Unternehmensbesteuerung

VwGH zum Beginn der Verjährungsfrist bei der Forschungsprämie

21. October 2020 Marie-Therese Sölle

Der VwGH hat kürzlich klargestellt, ab wann bei der Forschungsprämie die Verjährungsfrist zu laufen beginnt. Die Antwort auf die Frage, ob es sich bei der Forschungsprämie um eine Abgabe oder eine Beihilfe, Erstattung bzw Vergütung handelt, entscheidet, woran der Beginn der Verjährung anknüpft – ob an die Entstehung des Abgabenanspruchs oder doch an die Leistung der Vergütung. Continue reading →

Umsatzsteuer und Zoll

E-Commerce Paket – erste Regelungen bereits ab 1.1.2020 in Kraft, weitere folgen in 2021

19. October 2020 Verena Gabler

Nach Änderungen betreffend Telekommunikations-, Rundfunk- und elektronischer Dienstleistungen im Jahr 2015 bringt der zweite Teil des E-Commerce Pakets der EU einige weitere Neuerungen im Bereich der Umsatzsteuer. Die ersten Regelungen traten in Österreich schon mit Anfang des Jahres 2020 in Kraft, der Großteil der Maßnahmen wird 2021 wirksam. Die Frist zur Umsetzung der Vorschriften in nationales Recht war zunächst mit 1.1.2021 festgesetzt. Diese Frist wurde nunmehr um sechs Monate, auf den 1.7.2021 verschoben. Begründet wurde dies mit der COVID-19-Pandemie sowie der dadurch erforderlich gewordenen Umschichtung von Ressourcen und der nun fehlenden Ressourcen für die Anpassungen der IT-Systeme. In Österreich erfolgte die Umsetzung in nationales Recht bereits durch das Abgabenänderungsgesetz 2020. Es ist jedoch davon auszugehen, dass das Inkrafttreten der Änderungen ebenfalls auf den 1.7.2020 verschoben werden könnte. Des Weiteren ist es nicht ausgeschlossen, dass auch die Frist zur Umsetzung seitens der EU ein weiteres Mal verschoben wird. Nichtsdestotrotz möchten wir Ihnen in der Folge einerseits einen Überblick über die bereits in Kraft getretenen Änderungen als auch über die demnächst umzusetzenden Änderungen geben. Continue reading →

Steuern International

World Tax Advisor 16 October 2020

16. October 2020 Marketing

OECD: Pillar One blueprint on nexus, profit allocation challenges of digitalization issued
OECD: Pillar Two blueprint on a global minimum tax issued
Australia: Corporate tax residency definition to be amended
Czech Republic: Tax outlook for 2021
European Union: CJEU rules Romanian TP law on transactions between branch, HO complies with EU law
Finland: Guidance on TRACE investor self-declaration released
Germany: Lower house of parliament approves ratification of MLI
India: Legislation enacted to extend compliance deadlines and defer some FA 2020 measures
India: Policy for foreign district investment in defense sector amended
Luxembourg: CJEU AG issues preliminary VAT ruling on provision of vehicles to nonresident staff
Norway: Budget proposal includes WHT on certain interest, royalty, and lease payments
OECD: Report published on taxation of virtual currencies
Oman: CbC reporting requirements introduced for multinational enterprises
United States: New guidance includes final regulations addressing partnership withholding issues

For the latest developments from various countries on measures in response to COVID-19, please visit the Deloitte tax@hand COVID-19 page.

Private Clients

VwGH zu Vermietungsquelle und Kursverlusten aus Fremdwährungskrediten

16. October 2020 Isabel Woditschka

Grundsätzlich sind im Rahmen der Regelbesteuerung sämtliche Aufwendungen und Ausgaben, die zum Erwerb, zur Sicherung und Erhaltung außerbetrieblicher Einkünfte dienen, als Werbungskosten in der entsprechenden Einkunftsart steuerlich abzugsfähig, sofern diese in unmittelbarem Zusammenhang mit der Erzielung von Einkünften stehen. Der VwGH hatte zu beurteilen, ob Kursverluste aus einem Fremdwährungskredit, welcher ursprünglich zur Finanzierung der Liegenschaft aufgenommen wurde, bei der Veräußerung der Liegenschaft als Werbungskosten abzugsfähig sind. Continue reading →

Private Clients

Judikatur zur Hauptwohnsitzbefreiung – was gilt es zu beachten?

14. October 2020 Celine Gunz

Frist zur Veräußerung einer Liegenschaft.

Die Revisionswerberin erwarb 2005 eine Wohnung, die ihr bis 2009 als Hauptwohnsitz diente. Im Jahr 2012 (dreieinhalb Jahre später) veräußerte sie die Wohnung und machte für die Veräußerung die Hauptwohnsitzbefreiung geltend. Continue reading Judikatur zur Hauptwohnsitzbefreiung – was gilt es zu beachten? →

EU-Recht

EuGH: Übertragung einer Straße ins öffentliche Gut ist kein Eigenverbrauch

12. October 2020 Karoline Spies

Errichtung öffentlicher Verkehrsflächen.

Die umsatzsteuerliche Behandlung der Errichtung von Verkehrsflächen (zB Kreisverkehr, An- und Zufahrt) durch Unternehmer und deren anschließende unentgeltliche Übertragung ins öffentliche Gut beschäftigt die österreichischen Gerichte seit Jahren. Bisher ging die Finanzverwaltung davon aus, dass die unentgeltliche Übertragung zu einer Eigenverbrauchsbesteuerung und damit einer Umsatzsteuerbelastung für den Unternehmer führen kann. Diese Auffassung wird im Lichte des EuGH-Urteils vom 16.9.2020 in der Rs Mitteldeutsche Hartstein‑Industrie AG (C-528/19) nicht aufrechterhalten werden können. Continue reading EuGH: Übertragung einer Straße ins öffentliche Gut ist kein Eigenverbrauch →