Das Parlament hat am Wochenende weitere COVID-19-Gesetzespakete beschlossen. Neben Erweiterungen und Klarstellungen zu den bisher erlassenen COVID-19-Gesetzespaketen wurden zahlreiche weitere neue Bestimmungen in Reaktion auf die COVID-19 Krise eingeführt. Im Folgenden ein aufgrund des Umfangs nach Themengebieten geordneter Überblick über die wichtigsten steuerlichen und rechtlichen Neuerungen für Unternehmen.
Continue reading Corona: Weitere COVID-19 Gesetzespakete bringen zahlreiche rechtliche NeuerungenCorona: Further COVID-19 legislative packages bring numerous new laws
At the last weekend, Parliament adopted further COVID-19 legislative packages. In addition to extensions and clarifications on the COVID-19 legislative packages adopted so far, numerous other new provisions have been introduced in response to the COVID-19-crisis. The following is an overview of the most important tax and legal innovations for companies, due to the large extent classified according to topics.
Continue reading Corona: Further COVID-19 legislative packages bring numerous new lawsAnforderungen an die ordnungsgemäße Begründung bei unrichtiger oder verspäteter ZM
Überblick.
Im Zuge der Umsetzung der von der EU vorgegebenen Quick Fixes im Rahmen des StRefG 2020 wurden ua zwei neue materielle Voraussetzungen für die Anwendbarkeit der Steuerfreiheit für innergemeinschaftliche Lieferungen aufgenommen. Neben der UID-Nummer des Abnehmers ist seit 1.1.2020 auch die Abgabe einer korrekten und vollständigen Zusammenfassenden Meldung (ZM) eine materielle Voraussetzung. Werden die materiellen Voraussetzungen nicht erfüllt, kann die Steuerfreiheit für innergemeinschaftliche Lieferungen nicht in Anspruch genommen werden und es ist mit Umsatzsteuer zu fakturieren.
Continue reading Anforderungen an die ordnungsgemäße Begründung bei unrichtiger oder verspäteter ZMWorld Tax Advisor 3 April 2020
The World Tax Advisor includes in particular a special COVID-19 section:
- Albania: Certain tax deadlines for small businesses extended, among other COVID-19 measures
- Argentina: Tax measures introduced in response to COVID-19
- Australia: Federal government announces significant foreign investment approval changes
- Australia: JobKeeper scheme announed to maintain employment levels
- Belgium: VAT credit refund possibility announced in response to COVID-19
- Bermuda: CRS and CbC reporting deadlines extended due to COVID-19
- British Virgin Islands: Information exchange, economic substance frameworks to be maintained during COVID-19
- Canada: COVID-19 – Update on fiscal measures
- China: Summary of tax relief measures relevant to COVID-19
- Colombia: COVID-10 measures include increased powers for local government, VAT exemptions
- Cyprus: COVID-19 tax and VAT measures voted
- El Salvador: Special decrees and laws on tax matters issued in response to COVID-19
- European Union: Commission approves German direct grant scheme for companies affected by COVID-19
- France: Government eases tax rules cross-border employees working remotely
- India: Tax and regulatory compliance deadlines extended in response to COVID-19
- Indonesia: New fiscal measures announced in response to COVID-19
- Japan: Effect of COVID-19 on transfer pricing
- Kosovo: Extension of tax filing deadlines in response to COVID-19
- Mexico: Various tax measures proposed to mitigate economic impact of COVID-19
- Netherlands: Measures announced in response to COVID-19 include tax deferrals
- New Zealand: COVID-19 Response (Taxation and Social Assistance Urgent Measures) Act 2020
- Norway: Parliament adopts measures in response to COVID-19
- OECD: Platform for Collaboration on Tax launches new website including COVID-19 resources
- Portugal: COVID-19 – Support measures for companies and employees
- South Africa: Tax relief measures announced in response to COVID-19
- United States: COVID-19 stimulus: A taxpayer guide
- India: Equalization levy on e-commerce supply or services introduced
- Cambodia: TOI exemption granted to businesses impacted by suspension of EBA scheme
- France: New guidelines for non-EU exporters released
- France: Supreme Court rules self-employed status of digital platform worker is “fictional”
- India: Mandatory e-invoicing for GST purposes deferred until 1 October 2020
- Qatar: Directives published on mutual agreement procedures
- Singapore: Foreign worker hiring ratio to be cut in three sectors as from 2021
- United States: Deadline unchanged to apply for quick refund of overpayment of estimated tax
- Uruguay: Companies involved in restructuring may elect tax-free treatment for goodwill
Arbeitsrechtliche Auswirkungen der COVID-19 Maßnahmen
Aufgrund der Maßnahmen iZm der COVID-19-Krise kam es auch zu zahlreichen arbeitsrechtlichen Änderungen. Im Folgenden finden Sie einen Überblick über die wichtigsten Neuerungen. Continue reading Arbeitsrechtliche Auswirkungen der COVID-19 Maßnahmen
Stundung von Abgaben und SV-Beiträgen, Fristverlängerungen – Erleichterungen aufgrund COVID-19 im Überblick
Die behördlichen Auflagen zur Bekämpfung von COVID-19 werden bei vielen Unternehmen zu Liquiditätsengpässen führen. Der Gesetzgeber, das BMF und die Sozialversicherungsträger lassen Erleichterungen für die Stundung und Herabsetzung von Abgaben und Beiträgen zu. Hierfür müssen Unternehmen in den meisten Fällen jedoch selbst aktiv werden und einen Antrag stellen. Continue reading Stundung von Abgaben und SV-Beiträgen, Fristverlängerungen – Erleichterungen aufgrund COVID-19 im Überblick
Was gilt es bei der Schließung von Betriebsstätten in Zeiten von COVID-19 zu beachten?
Besondere Auswirkungen hat die aktuelle durch COVID-19 hervorgerufene Situation auf Geschäfts- und Betriebsstätten. Im Folgenden soll ein Überblick gegeben werden, welche Betriebe vom behördlichen Betretungsverbot betroffen sind und was zurzeit bei der Schließung der Betriebe zu beachten ist. Continue reading Was gilt es bei der Schließung von Betriebsstätten in Zeiten von COVID-19 zu beachten?
Steuertermine im April 2020
Am 15.4.2020 sind ua fällig:
- Umsatzsteuervorauszahlung für Februar 2020.*
- Normverbrauchsabgabe für Februar 2020.*
- Kapitalertragsteuer für Kapitalerträge aus Forderungswertpapieren für Februar 2020.*
- Elektrizitäts-, Kohle- und Erdgasabgabe für Februar 2020.*
- Werbeabgabe für Februar 2020.*
- Lohnsteuer für März 2020.*
- Dienstgeberbeitrag zum Familienbeihilfenausgleichsfonds für März 2020.*
- Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag für März 2020.*
- Kommunalsteuer für März 2020.*
- Abzugsteuer gem § 99 EStG für März 2020.*
- U-Bahn Steuer für Wien für März 2020.*
- Sozialversicherung für Dienstnehmer für März 2020.**
Bis zum 30.4.2020 sind fällig (soweit erforderlich):
- Stabilitätsabgabe (Bankenabgabe) für das zweite Quartal 2020.*
* Als Maßnahme zur Sicherung der Liquidität von Betrieben iZm der Coronavirus-Krise kann der Zeitpunkt der Entrichtung von Abgaben bis 30.9.2020 hinausgeschoben werden (Stundung) oder es kann die Entrichtung in Raten bis 30.9.2020 beantragt werden. Ebenfalls können infolge Anträge auf Nichtfestsetzung von daraus resultierenden Stundungszinsen und Säumniszuschlägen gestellt werden
** Als Maßnahme zur Sicherung der Liquidität von Betrieben iZm der Coronavirus-Krise werden von Seiten der ÖGK:
- ausständige Beiträge nicht gemahnt;
- • automatische Stundungen erfolgen, wenn die Beiträge nicht, nur teilweise oder nicht fristgerecht eingezahlt werden, soweit Unternehmen unmittelbar von behördlichen Schließungen betroffen sind (andernfalls muss ein Antrag gestellt werden);
- Ratenzahlungen formlos akzeptiert;
- keine Entreibungsmaßnahmen erfolgen;
- keine Insolvenzanträge gestellt.
World Tax Advisor 27 March 2020
The World Tax Advisor includes in particular a special COVID-19 section:
- Australia: Tax and business relief in response to COVID-19
- Belgium: COVID-19 measures to support businesses and individuals announced
- Brazil: Emergency economic measures approved by government in response to COVID-19
- Canada: COVID-19 – New fiscal measures
- Chile: Tax measures in response to COVID-19 announced
- Colombia: Additional tax measures announced in response to COVID-19
- Czech Republic: Stabilization package for taxpayers approved in response to COVID-19
- Germany: Two decrees with tax relief measures to boost liquidity published
- Guatemala: Effect of COVID-19 on tax matters
- Indonesia: Changes in working practices in response to COVID-19 affect tax services
- Italy: Clarification provided on businesses eligible for extended deferral of tax payments
- Korea: Tax measures in response to COVID-19 announced
- Luxembourg: New tax measures implemented in response to COVID-19
- Peru: Government announces ta measures in response to COVID-19
- Peru: Deadline for filing 2019 income tax return extended for more taxpayers
- Saudi Arabia: Deadlines extended due to COVID-19 for filing tax returns and paying taxes
- Sweden: Financial measures in response to COVID-19 announced
- Taiwan: Relief plan announced, travel tightened in response to COVID-19
- United Kingdom: COVID-19 tax measures to support businesses and individuals announced
- United States: Senate leaders reach deal on coronavirus economic stimulus proposal
- United States: What may be considered “qualified disaster relief payments” related to COVID-19?
- United States: Tax considerations for self-employed individuals in coronavirus stimulus package
- United Kingdom: Updated draft legislation and guidance on digital services tax issued
- Czech Republic: Amendments to digital service tax legislation could reduce 7% tax rate
- Luxembourg: DAC 6 proposed rules become law
- Poland: MDR amendment bill provides for additional reporting obligations
- Poland: Ministry of Finance considers relaxing requirements of VAT “white list”
- Spain: Clarification on classification of foreign-incorporated entities as tax transparent
- United Kingdom: IR35 changes postponed for 12 months
- Tax treaty round up
Quick Facts 2020: Einkommensteuer, Sozialversicherung und Doppelbesteuerungsabkommen
Einkommensteuer und Sozialversicherung – zwei Themen, die alle Arbeitnehmer und Arbeitgeber betreffen, aber auch eine Reihe von Fragen aufwerfen. Wie berechnet sich die Einkommensteuer? Welche Posten sind steuerlich abzugsfähig? Welche freiwilligen bzw verpflichtenden Beiträge zur Sozialversicherung gibt es? Und welche Sozialversicherungs- und Doppelbesteuerungsabkommen gelten zwischen den Staaten?
Auf diese Fragen liefern die Quick Facts von Deloitte Österreich schnell und übersichtlich erste Antworten. Folgende Themen werden behandelt:
- Einkommensteuertarif
- Einkommensteuer auf Kapitalerträge und Grundstücksveräußerungen
- Familienbeihilfe
- Sozialversicherungsbeiträge – Dienstverhältnisse
- Beiträge zur freiwilligen Weiter(Selbst-)versicherung (ASVG)
- Lohnnebenkosten
- Sozialversicherungsabkommen
- Doppelbesteuerungsabkommen mit Österreich
Global Investment & Innovation Incentives Updates im Zusammenhang mit dem Ausbruch des Coronavirus Covid-19
Aufgrund der aktuellen Lage im Zusammenhang mit dem Ausbruch des Coronavirus (Covid-19) hat die Bundesregierung umfangreiche Förder- und Unterstützungsmaßnahmen für Unternehmen angekündigt bzw. bereits beschlossen.
Global Investment & Innovation Incentives Updates related to the recent outbreak of Coronavirus Covid-19
Due to the current situation regarding the outbreak of the coronavirus (Covid-19), the Austrian Federal Government has announced or already decided on extensive incentives and support measures for Austrian enterprises. Continue reading Global Investment & Innovation Incentives Updates related to the recent outbreak of Coronavirus Covid-19
Corona: 2. COVID-19 Gesetzespaket bringt zahlreiche rechtliche Neuerungen
Der Nationalrat und der Bundesrat haben im Eiltempo am Freitag bzw. am Samstag jeweils einstimmig das zweite COVID-19-Gesetzespaket beschlossen, das größtenteils bereits gestern in Kraft getreten ist. Damit wurden 39 bestehende Gesetze geändert und fünf neue Gesetze erlassen. Neben Neuerungen zu den arbeitsrechtlichen Sonderbestimmungen des ersten COVID-19-Gesetzespakets wurde insbesondere ein Härtefallfonds geschaffen und darüber hinaus zahlreiche weitere neue Bestimmungen in Reaktion auf die COVID-19 Krise eingeführt. Im Folgenden ein Überblick über die wichtigsten Neuerungen für Unternehmen. Continue reading Corona: 2. COVID-19 Gesetzespaket bringt zahlreiche rechtliche Neuerungen
Corona: Second COVID-19 legislative package brings numerous new laws
The National Council and the Federal Council unanimously adopted the Second COVID-19 legislative package on Friday and Saturday respectively, most of which entered into force yesterday. As a result, 39 existing laws were amended and five new laws were enacted. In addition to enhancements to the special provisions of the First COVID-19 legislative package, a hardship fund was created and numerous other new provisions were introduced in response to the COVID-19-crisis. The following is an overview of the most important new regulations for companies. Continue reading Corona: Second COVID-19 legislative package brings numerous new laws
Vorübergehendes Homeoffice: Gefahr einer Betriebs-stättenbegründung?
Auf Grund des COVID-19 Virus sind derzeit viele Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter dazu aufgefordert im Homeoffice zu arbeiten. Dank der europäischen Integration befindet sich in der heutigen Zeit jedoch das Zuhause oft nicht im selben Staat wie der Arbeitgeber bzw die Arbeitgeberin. In ganz Europa gibt es grenzüberschreitende Pendlerinnen und Pendler, welche aktuell dazu angehalten sind im Homeoffice zu arbeiten. Dabei stellt sich im Zusammenhang mit dem Arbeiten im Homeoffice stets die Frage, ob hierdurch eine ertragssteuerliche Betriebsstätte für den Arbeitgeber bzw die Arbeitgeberin begründet werden kann. Es sei darauf hingewiesen, dass in diesem Artikel ausschließlich die Begründung von ertragssteuerlichen Betriebsstätten diskutiert wird, nicht jedoch bspw auf die Begründung von Lohnsteuer-Betriebsstätten eingegangen wird. Continue reading Vorübergehendes Homeoffice: Gefahr einer Betriebs-stättenbegründung?
Gesetzesentwurf für 2. COVID-19-Gesetz: Unterbrechung von Fristen im Abgabenverfahren sowie im Finanzstrafverfahren bis 01.05.2020
Mit dem 2. COVID-19-Gesetz sollen unter anderem die zuvor angekündigten Erleichterungen für die Abgabenpflichtigen iZm der Einhaltung von gesetzlichen Fristen im Abgabenverfahren sowie im Finanzstrafverfahren umgesetzt werden. Der Lauf von – explizit definierten – Fristen soll bis 01.05.2020 unterbrochen werden. Zudem soll das Gebührengesetz angepasst werden. Die Quotenregelung soll für 2018 ausgesetzt und die Abgabefrist für Steuererklärungen für 2018 bis 31.08.2020 verlängert werden. Mit einer Gesetzwerdung ist in den nächsten Tagen zu rechnen. Continue reading Gesetzesentwurf für 2. COVID-19-Gesetz: Unterbrechung von Fristen im Abgabenverfahren sowie im Finanzstrafverfahren bis 01.05.2020
Draft Bill for 2nd COVID-19-Act: suspension of procedural deadlines until May 1, 2020
With the draft bill for the 2nd COVID-19-Act the government introduced inter alia the previously announced relief for taxpayers with regard to procedural tax deadlines as well as deadlines regarding fiscal penal law procedures. It is intended to suspend explicitly enumerated deadlines until May 1, 2020. Furthermore, the Austrian Stamp Duty Act (“Gebührengesetz“) will be amended to allow for a comprehensive exemption from fees and duties. Furthermore, the deadline for tax returns 2018 shall be extended until August 31, 2020. It is expected that the law will enter into force within the next few days. Continue reading Draft Bill for 2nd COVID-19-Act: suspension of procedural deadlines until May 1, 2020
World Tax Advisor 20 March 2020
The World Tax Advisor includes in particular a special COVID-19 section:
- Autralia: Administrative measures on international tax issues in response to COVID-19 announced
- Australia: Government accounces business support measures in response to coronavirus
- Belgium: COVID-19 implications for taxation of cross-border workers
- Canada: Fiscal measures to support the economy
- Columbia: Tax measures announced in response to COVID-19
- Cyprus: Direct tax and VAT measures in response to COVID-19 announced
- Indonesia: Changes in working practices in response to COVID-19 affect tax services
- Italy: Urgent tax measures adopted in response to COVID-19
- Jersey: Guidance on COVID-19 and economic substance issued
- New Zealand: COVID-19 – Tax reform measures included as part of Business Continuity Package
- Taiwan: Various filing and payment deadlines extended in response to COVID-19
- United States: Senate approves coronavirus stimulus package
- India: AAR denies capital gains exemption under tax treaty with Mauritius
- Australia: ATO view of associate test prevails
- Canada: 2020-2021 Quebec budget highlights
- Cayman Islands: FATCA and CRS changes introduced for 2019 reporting year
- France: DAC 6: First FTA guidelines published
- Germany: Guidance issued on guaranteed minimum payments in tax consolidated group
- Germany: MOF publishes first draft of decree for application of DAC 6 rules
- Luxembourg: Tax authorities release guidance on CFC rules
- Peru: Branches of foreign entities not subject to additional tax on indirect distributions
Closed shops and empty offices in times of COVID-19
The coronavirus currently affects all areas of life – including the real estate sector. This also raises numerous legal questions, which are causing widespread uncertainty. The following overview shall serve to provide some clarity in these uncertain times.
Continue reading Closed shops and empty offices in times of COVID-19COVID-19: Possible labour law implications and subsequent options for employers
The Austrian government has recently taken several measures to combat the COVID-19 pandemic. These measures raise a number of legal and fiscal questions. Your consultants at Deloitte or Jank Weiler Operenyi | Deloitte Legal will be happy to assist you in this regard. This document means to provide initial information regarding possible labour law implications and subsequent options for employers. Continue reading COVID-19: Possible labour law implications and subsequent options for employers