Kunst- und Kulturinstitutionen veranstalten häufig sogenannte Fundraising-Dinner, um Einnahmen zur Umsetzung ihrer Ziele zu generieren. Privatpersonen und Unternehmen werden eingeladen, gegen Zahlung eines bestimmten Geldbetrages entweder einen Sitzplatz oder einen gesamten Tisch anlässlich einer in den Räumen der Kunst- bzw Kulturinstitution stattfindenden Veranstaltung zu buchen. Die Höhe des für den Sitzplatz oder Tisch bezahlten Preises übersteigt in der Regel wesentlich den Wert der Bewirtung.
Draft bill of the Annual Tax Act 2018
Overview.
The Austrian Ministry of Finance issued a draft bill on 9 April 2018 for the Annual Tax Act 2018. The draft bill may be subject to changes and the final version is not yet foreseeable. We will keep you updated on future changes and may give detailed information on proposed changes. Continue reading Draft bill of the Annual Tax Act 2018
Begutachtungsentwurf zum Jahressteuergesetz 2018
Übersicht.
Das BMF hat am 9.4.2018 den Ministerialentwurf eines Jahressteuergesetzes 2018 veröffentlicht. Der Entwurf befindet sich derzeit in der Begutachtungsphase. Wir werden daher über erfolgte Änderungen des Entwurfs und gegebenenfalls über einzelne geplante Änderungen noch detaillierter berichten. Continue reading Begutachtungsentwurf zum Jahressteuergesetz 2018
EU-Kommission: Vorschlag für Meldepflicht von „grenzüberschreitenden Modellen“
Überblick.
Das Thema „Transparenz“ scheint seit einigen Jahren im Steuerrecht allgegenwärtig zu sein. Ausgangspunkt sämtlicher Initiativen zu mehr Transparenz ist der Wunsch der beteiligten Staaten, Steuerhinterziehung durch den Austausch von Informationen einzudämmen. Den nächsten Schritt hierbei stellt der Vorschlag der EU-Kommission für eine Richtlinie zum Austausch von Informationen im Bereich der Steuerplanung dar. Dadurch soll es möglich werden, Steuerumgehung bereits im Vorfeld zu verhindern. Continue reading EU-Kommission: Vorschlag für Meldepflicht von „grenzüberschreitenden Modellen“
Keine Einlagenrückgewähr bei atypisch stillen Gesellschaftern einer GmbH & Co KG
In seiner Entscheidung zur GZ 6 Ob 204/16t setzt sich der Oberste Gerichtshof (OGH) mit der Frage der analogen Anwendung des Verbots der Einlagenrückgewähr auf stille Gesellschafter einer GmbH & Co KG auseinander. Continue reading Keine Einlagenrückgewähr bei atypisch stillen Gesellschaftern einer GmbH & Co KG
Die zweite Ausschreibung für F&E-Infrastrukturförderung ist angelaufen
Die Nationalstiftung für Forschung, Technologie und Entwicklung stellt für die zweite Ausschreibung der F&E-Infrastrukturförderung ein Budget von MEUR 11,16 zu Verfügung. Continue reading Die zweite Ausschreibung für F&E-Infrastrukturförderung ist angelaufen
World Tax Advisor 13 April 2018 – Connecting you globally
The World Tax Advisor 13 April 2018 includes in particular:
- European Commission proposes tax on digital services, structural changes to PE rules
- China: VAT rate cuts and changes to small VAT payers announced
- Germany: New guidance issued on anti-treaty shopping rule
- India: Finance Act 2018 enacted
- Ukraine: Tax authorities issue guidance on recent changes to transfer pricing rules
- United States: IRS to revise CbC reporting rules to protect national security
- In brief
- BEPS corner
- Global tax alerts
Automatischer Informationsaustausch über Finanzkonten zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung
Um den grenzüberschreitenden Steuerbetrug einzudämmen, hat die OECD im Jahr 2014 einen neuen globalen Standard für den automatischen Informationsaustausch über Finanzkonten entwickelt. Zu diesem automatischen Informationsaustausch (AIA) nach dem globalen Standard haben sich am 29.10.2014 alle OECD und G-20-Länder, darunter auch Österreich, bekannt. Inzwischen haben sich bereits über 100 Staaten dazu verpflichtet. Innerhalb der EU regeln insbesondere die EU-Amtshilferichtlinie sowie nationale Umsetzungsgesetze den steuerlichen Informationsaustausch. Ziele sind vor allem die Steuerehrlichkeit sowie Verhinderung von Steuerflucht. Continue reading Automatischer Informationsaustausch über Finanzkonten zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung
NoVA: Verwendung eines „Dienstfahrzeuges“ mit ausländischem Kennzeichen im Inland
Grundlage.
Die Normverbrauchsabgabe (NoVA) ist eine einmalig zu entrichtende Steuer auf Personenkraftwagen, Kombinationskraftwagen (einschließlich Klein- und Campingbussen) sowie Motorräder, die in Österreich bei Vorliegen eines steuerbaren Vorganges fällig wird. Unter einen solchen steuerbaren Vorgang fällt auch die Verwendung eines Fahrzeuges, wenn es nach dem Kraftfahrgesetz zuzulassen wäre. In derartigen Fällen kommt der Frage, wer als Verwender im Sinne des NoVAG anzusehen ist, besondere Bedeutung zu. Vor allem bei Unternehmensfahrzeugen können typischerweise mehrere Personen als Verwender in Frage kommen. Continue reading NoVA: Verwendung eines „Dienstfahrzeuges“ mit ausländischem Kennzeichen im Inland
Bestellung eines drittangestellten Geschäftsführers kann zu mehrfacher Sozialversicherung führen
Wie der Verwaltungsgerichtshof jüngst entschieden hat (vgl 2014/08/0046 vom 7.9.2017) kann bei einer Personalgestellung eines Dienstnehmers zusätzlich zu seinem weiterhin bestehenden Dienstverhältnis zur gestellenden Gesellschaft ein separates Dienstverhältnis zur beschäftigenden (Tochter)Gesellschaft angenommen werden, wenn der Dienstnehmer bei dieser Gesellschaft zum Geschäftsführer bestellt wird. Der Verwaltungsgerichtshof leitet nämlich aus dem Umstand, zum Geschäftsführer bestellt zu werden, einen direkten Leistungsanspruch des (beschäftigenden) Unternehmens gegenüber dem Dienstnehmer ab und hat daher in der og Entscheidung ein direktes eigenes Dienstverhältnis, welches zum beschäftigenden Unternehmen entstanden ist, angenommen. Continue reading Bestellung eines drittangestellten Geschäftsführers kann zu mehrfacher Sozialversicherung führen
Romania adopts anti-avoidance measures
The Romanian government has adopted anti-avoidance measures to bring the domestic legislation in line with EU Directive 2016/1164 on rules against tax avoidance practices. The new measures will be effective as of 1 January 2018. Continue reading Romania adopts anti-avoidance measures
Tax News Nr 3/2018
Nach zahlre
ichen Ankündigungen folgen nun erste Taten: Die neue Bundesregierung setzt die ersten Vorhaben aus dem Regierungsprogramm um. Im abgelaufenen Monat wurden die Regierungsvorlagen zur Rücknahme des 13 Umsatzsteuersatzes auf Nächtigungen ab November 2018 bzw der nächsten Wintersaison im Nationalrat beschlossen. Ebenso beschlossen wurde die Reduktion der Arbeitslosenversicherungs-beiträge für Geringverdiener. Demnach wurde die Beitrags-befreiung von derzeit EUR 1.381 auf EUR 1.648 deutlich erhöht; ab EUR 1.949 (bisher EUR 1.697) ist der allgemeine Beitrag von 3% zu leisten. Dies ist wohl als Ausgleich für den Familienbonus Plus bei Niedrigverdienern gedacht, aus dem es lediglich für Alleinverdiener bzw -erzieher einen “Kindermehrbetrag” von EUR 250 geben soll. Der Gesetzesentwurf zum Familienbonus Plus befindet sich aber noch in Begutachtung.
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Sachbezugsfreie Behandlung von Dienstwohnungen
Überblick.
Das LVwG Tirol hatte zu entscheiden, ob die rasche Verfügbarkeit des Arbeitnehmers am Arbeitsplatz nach der Natur des Dienstverhältnisses im besonderen Interesse des Arbeitgebers liegt und somit eine Befreiung bzw Verminderung des Sachbezuges in Bezug auf die Überlassung einer Dienstwohnung zulässig ist (vgl LVwG-2017/20/0725-4). Continue reading Sachbezugsfreie Behandlung von Dienstwohnungen
Steuertermine im April 2018
Am 16.4.2018 sind ua fällig:
- Umsatzsteuervorauszahlung für Februar 2018.
- Normverbrauchsabgabe für Februar 2018.
- Kapitalertragsteuer für Kapitalerträge aus Forderungswertpapieren für Februar 2018.
- Elektrizitäts-, Kohle- und Erdgasabgabe für Februar 2018.
- Werbeabgabe für Februar 2018.
- Lohnsteuer für März 2018.
- Dienstgeberbeitrag zum Familienbeihilfen-ausgleichsfonds für März 2018.
- Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag für März 2018.
- Kommunalsteuer für März 2018.
- Abzugsteuer gem § 99 EStG für März 2018.
- U-Bahn Steuer für Wien für März 2018.
- Sozialversicherung für Dienstnehmer für
März 2018.
Bis zum 30.4.2018 sind fällig (soweit erforderlich):
- Stabilitätsabgabe („Bankenabgabe“) für das zweite Quartal 2018.
- Abgabe der Jahreserklärungen 2017 in Papierform (soweit zulässig) für: Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer sowie für die Feststellung der Einkünfte nach § 188 BAO.
EuGH zur Bereitschaftszeit als Arbeitszeit
Der Europäische Gerichtshof (EuGH) hat jüngst entschieden, dass auch Bereitschaftszeiten unter bestimmten Umständen als Arbeitszeit zu werten und dementsprechend zu entlohnen sind. Continue reading EuGH zur Bereitschaftszeit als Arbeitszeit
USA verhängt seit 23.3.2018 Zusatzzölle auf Stahl- und Aluminiumprodukte – EU erhält eine vorübergehende Befreiung bis 30.4.2018
Am 8. März veröffentlichte US Präsident Trump zwei Proklamationen, die neue Einfuhrzölle auf Stahl- und Aluminiumprodukte formell festlegen. Als Grund für diese Maßnahme gab Trump die Gefährdung der nationalen Sicherheit durch Produktionsrückgänge in der Stahl- und Aluminiumindustrie an, die den US Binnenmarkt schwächen und das Risiko bergen, dass die USA völlig abhängig von ausländischen Produzenten werden. Die Zollsätze basieren auf Empfehlungen des US Handelsministeriums, das zwei Untersuchungen des Trade Expansion Acts durchführte, welche im Jänner 2018 abgeschlossen wurden. Continue reading USA verhängt seit 23.3.2018 Zusatzzölle auf Stahl- und Aluminiumprodukte – EU erhält eine vorübergehende Befreiung bis 30.4.2018
World Tax Advisor 23 March 2018 – Connecting you globally
The World Tax Advisor 23 March 2018 includes in particular:
- OECD issues interim report on tax challenges arising from digitalization
- Australia: Draft anti-hybrid rules go beyond BEPS framework
- European Union: List of noncooperative jurisdictions revised
- Israel: Tax ruling offers alternative tax treatment for foreign investment corporations
- Portugal: Nonresidents may be subject to tax on indirect disposals of immovable property
- United States: Government accepting product exclusion requests from new tariffs
- In brief
- BEPS corner
- Tax treaty round up
- Global tax alerts
Checkliste Arbeitnehmerveranlagung 2017
Arbeitnehmer sind in der Regel nicht verpflichtet, eine Einkommensteuererklärung abzugeben. Durch eine Arbeitnehmerveranlagung kann jedoch oft viel Geld vom Fiskus zurückgeholt werden. Insbesondere in den folgenden Fällen kann mit einer Gutschrift aus der Arbeitnehmerveranlagung gerechnet werden:
- steuerlich absetzbare Ausgaben, wie zB Sonderausgaben, Werbungskosten und außergewöhnliche Belastungen
- schwankende Gehaltsbezüge ohne Aufrollung durch den Arbeitgeber
- Arbeitgeberwechsel oder nicht ganzjährige Beschäftigung
- Verluste oder Verlustvortrag aus anderen Einkunftsarten
EU DSGVO – fünf Minuten vor zwölf, aber betreffen mich diese Bestimmungen überhaupt?
EU DSGVO.
Die EU-Datenschutzgrundverordnung ist derzeit in aller Munde. Es handelt sich dabei um eine Verordnung der Europäischen Union, mit der die Regeln für die Verarbeitung von personenbezogenen Daten durch private Unternehmen und öffentliche Stellen in der EU vereinheitlicht werden. Die Verordnung, welche durch eine Novelle des Datenschutzanpassungsgesetzes in Österreich umgesetzt wurde, gilt ab dem 25.5.2018. Continue reading EU DSGVO – fünf Minuten vor zwölf, aber betreffen mich diese Bestimmungen überhaupt?
Bundesfinanzgericht zu den Voraussetzungen eines steuerlichen Wohnsitzes
Überblick.
Gemäß § 26 Abs 1 BAO hat jemand einen Wohnsitz dort, „ wo er eine Wohnung innehat unter Umständen, die darauf schließen lassen, dass er die Wohnung beibehalten und benutzen wird.“ Das BFG hat sich in einem jüngst ergangenen Erkenntnis (12.9.2017, RV/3101107/2016) mit der Begründung eines solchen Wohnsitzes gemäß § 26 Abs 1 BAO beschäftigt und festgehalten, dass es eines bestimmten Ausmaßes an Nutzung der Wohnung bedarf, um einen inländischen Wohnsitz zu begründen. Continue reading Bundesfinanzgericht zu den Voraussetzungen eines steuerlichen Wohnsitzes