Angesichts der wirtschaftlichen Auswirkungen der COVID-19-Pandemie wächst auch bei heimischen Unternehmen der Druck, rechtzeitig Restrukturierungsmaßnahen zu ergreifen und Sozialpläne zu verhandeln. Das Bundesfinanzgericht (BFG) hat im Erkenntnis vom 8.4.2020, RV/7100845/2020 entschieden, dass Sozialplanzahlungen an Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter im System der „Abfertigung neu“ als freiwillige Abfertigungen einzustufen sind und folglich immer und zur Gänze dem steuerlichen Abzugsverbot unterliegen. Dies stellt vor allem in Hinblick auf die Finanzierbarkeit von Sozialplänen ein zusätzliches wirtschaftliches Risiko für Unternehmen dar. Vor dem Hintergrund eines stagnierenden operativen Geschäftsbetriebes auf Grund der COVID-19 Krise können betroffene Unternehmen COVID-19 bedingte Sozialplanzahlungen infolgedessen nämlich nicht als Betriebsausgaben geltend machen. Gegen das Erkenntnis des BFG wurde inzwischen Revision beim VwGH erhoben. Continue reading Abzugsverbot für freiwillige Abfertigungen im Rahmen von Sozialplänen
WORLD TAX ADVISOR 20 November 2020
- Asia-Pacific: Regional Comprehensive Economic Partnership agreement signed
- Austria: SAC rules third-country insurers and pension funds entitled to dividend WHT refund
- France: 2021 draft finance bill would reverse nonresident withholding tax reform proposal
- France: Court broadly interprets 50% tax exemption for certain inpatriate investment income
- Germany: MOF modifies definition of “supply of goods with installation”
- India: CBDT amends deadlines under Direct Tax Vivad se Vishwas Act, 2020
- Malaysia: Highlights of Budget 2021 include incentive measures to attract foreign ivestment
- Mexico: Legislation proposed to limit subcontracting would have tax implications
- Taiwan: Eligibility for deemed profit treatment clarified
- United States: IRS guidance addresses deductibility of SALT payments by passthroughs
- Uruguay: Government amends investment promotion regime
- Tax treaty round up
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Elektroautos – Förderungen und Steuervorteile für emissionsfreie Fahrzeuge
Auf den ersten Blick sind Elektroautos aufgrund ihrer hohen Listenpreise meist teurer als Kraftfahrzeuge mit Verbrennungsmotor. Doch sind die Anschaffungskosten von Elektroautos aufgrund von aktuellen Fördermöglichkeiten und steuerlichen Vorteilen für Unternehmen derzeit niedriger als je zuvor. Elektroautos werden somit zu einer immer attraktiveren Alternative. Continue reading Elektroautos – Förderungen und Steuervorteile für emissionsfreie Fahrzeuge
BFG zum Nachweis des geringeren gemeinen Grundstückswerts
Werden Grundstücke von Todes wegen erworben, ist der Grundstückswert bei der Berechnung der Grunderwerbsteuer als Bemessungsgrundlage heranzuziehen. Im vorliegenden Fall hatte das BFG zu beurteilen, ob der geringere ermittelte Grundstückswert auf Basis eines Schätzgutachtens eines Immobiliensachverständigen oder der nach der Grundstückswertverordnung ermittelte Grundstückswert für die Bemessung der Grunderwerbsteuer maßgeblich sei. Continue reading BFG zum Nachweis des geringeren gemeinen Grundstückswerts
WORLD TAX ADVISOR 13 November 2020
- Australia: Taxpayer wins transfer pricing case in Full Federal Court decision
- Albania: Overview of guidance on new fiscalization rules affecting invoicing procedures
- Cayman Islands: Portal now available for CRS and FATCA registration and reporting purposes
- Cyprus: Tax residence and permanent establishment rules clarified
- Czech Republic: Implementation of EU directive provides a new option for tax dispute resolution
- France: VAT grouping regime proposed
- Germany: COVID-19: Extension of relief measures for certain cross-border commuters
- Germany: MOF decree describes filing obligations in connection with extraterritorial taxation
- Germany: Upper house of parliament approves ratification of MLI
- India: Overview of interaction of equalization levy GST on certain e-commerce supplies
- Israel: Draft bill would revise and expand scope of transfer pricing obligations
- New Zealand: Inland Revenue guidance on cryptoassets
- New Zealand: Tax policy of new government
- Singapore: Overview of OECD report on taxation of virtual currencies
- United States: A change in course: Tax policy implications of a Joe Biden presidendy
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Rechtsschutz bei COVID-19 Förderungen
VwGH: Wahlrecht zur Zurückbehaltung von Fremdkapital bei Übertragung von Beteiligungen bei Teilbetriebsabspaltung ist nicht anzuwenden
WORLD TAX ADVISOR 6 November 2020
- Spain: Digital services tax enacted
- Australia: Clarification of the corporate residency test
- France: Gifts up to EUR 100,000 temporarily exempted from tax
- Guatemala: SAT has begun requesting semented financial statements for transfer pricing purposes
- India: High Court rules new tax treaty provision repeals and replaces earlier provision
- India: Scope of “faceless” proceedings expanded
- Japan: Can Japan attract international financial firms and their high-earning executives?
- OECD: New methodology released for BEPS action 13 peer reviews
- Oman: VAT Law published
- United Arab Emirates: Court allows late payment penalties on voluntary disclosures
- United Arab Emirates: Economic substance notification and report templates issued
- United States: IRS issues guidance on restricting telescoping in MAP and APA cases
- United States: Retirement bill introduced as sequel to SECURE Act
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VwGH bestätigt Wahrscheinlichkeitsbetrachtung für die Gebührenbemessung von Bestandverträgen
Lockdown-Umsatzersatz
Tax & Legal News Nr. 11/2020

Der steueroptimale Gesellschafter-Geschäftsführer Bezug sowie die Besteuerung eines Kfz Sachbezug
Klarstellung zur Notariatsaktspflicht und Auslandsbeurkundung
WORLD TAX ADVISOR 30 OCTOBER 2020
- Spain: Financial transaction tax enacted
- Australia: Tax loss carry back legislation passed
- Colombia: Tax authoritites for applying mutual agreement procedure
- Czech Repbublic: Uncertainty regarding implementation of digital services tax continues
- Egypt: Unified tax procedures law introduced
- El Salvador: Tax authorities are focusing on deductibility of payments for services
- France: Court rules long-term capital gains tax paid by certain EU companies violates EU law
- Hong Kong: IRD updates guidance in light of new accounting standard on revenue recognition
- India: ITAT rules that rax deducted from nontaxable offshore supplies is eligible for refund
- Indonesia: DPR passes draft Omnibus Law for improvement of business climate
- Netherlands: Supreme Court rules on WHT refund regime for nonresident FIIs
- Oman: Amendments to income tax law announced
- Taiwan: Draft amendments to Business Merger and Acquisitions Act proposed
- United States: Deadlines to preserve right to request competent authority assistance
- United States: Summary of final consolidated return regulations addressing recent NOL rule changes
- Tax treaty round up
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Steuertermine im November 2020
- Umsatzsteuervorauszahlung für September bzw das dritte Quartal 2020.
- Vorauszahlungen auf Einkommen- und Körperschaftsteuer für das vierte Quartal 2020.
- Kammerumlage für das 3. Quartal 2020
- Kraftfahrzeugsteuer für das 3. Quartal 2020
- Kapitalertragsteuer für Kapitalerträge aus Forderungswertpapieren für September 2020.
- Normverbrauchsabgabe für September 2020.
- Elektrizitäts-, Kohle- und Erdgasabgabe für September 2020.
- Werbeabgabe für September 2020.
- Lohnsteuer für Oktober 2020.
- Sozialversicherung für Dienstnehmer für Oktober 2020.
- Dienstgeberbeitrag zum Familienbeihilfenausgleichsfonds für
- Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag für Oktober 2020.
- Kommunalsteuer für Oktober 2020.
- U-Bahn Steuer für Wien für Oktober 2020.
- Abzugsteuer gem § 99 EStG für Oktober 2020.
Umstrukturierung des KV für Angestellte und Lehrlinge in Handelsbetrieben: Umstieg rechtzeitig planen
VwGH: Amtshandlungen vor Beginn der Verjährung verlängern die Verjährungsfrist nicht
WORLD TAX ADVISOR 23 OCTOBER 2020
- Luxembourg: 2021 budget law draft presented to Chamber of Deputies
- Czech Republic: Real estate transfer tax abolished
- Egypt: Amendments to stamp tax and income tax laws affect dividends and sales to securities
- France: R&D credit deduction does not imply transfer of benefit between group companies
- Hong Kong: Overview of potential implications of BEPS Pillar Two proposals
- India: CBDT issues guidance on application of TDS/TCS to e-commerce transactions
- India: Legislation enacted to extend compliance deadlines and defer some FA 2020 measures
- India: CBDT notifies Faceless Appeal Scheme, 2002
- Ireland: Finance Minister announces Budget 2021
- Mexico: Certain tax planning arrangements to be reported retroactively as from 1 January 2021
- OECD: Highlights of Pillar One and Pillar Two blueprints issued for public consultation
- Portugal: Implementation of DAC 6 reporting obligations postponed
- Singapore: Summary of responses to public consultations on draft income tax and GST bills issued
- United States: Disposition of certain partnership intetests: Highlights of final regulations
- United States: Tax function’s role in COVID-19 recovery
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