In der vorliegenden September-Ausgabe unserer Tax & Legal News haben wir einen besonderen Fokus auf aktuelle Themen des österreichischen Außensteuer- und Abkommensrechts gelegt, Verrechnungspreise inklusive. Wir berichten dabei über aktuelle Rechtsprechung und Veröffentlichungen der Finanzbehörden rund um Themen wie die Wegzugsbesteuerung durch Neuabschluss eines Doppelbesteuerungsabkommens, die Abzugsfähigkeit von grenzüberschreitenden Lizenzzahlungen trotz Verlusten des Lizenznehmers, die Anwendung des Progressionsvorbehalts auf Einkünfte des Quellenstaates sowie Fragen zu den Kriterien des steuerlichen Wohnsitzes und des Mittelpunkts der Lebensinteressen. Continue reading Tax & Legal News Nr. 10/2020 →

Auch im Juli beschäftigt uns vor allem ein Thema: COVID-19 und die damit verbundenen steuerlichen Maßnahmen. In der vorliegenden Juli-Ausgabe unserer Tax & Legal News berichten wir ausführlich über aktuelle abgabenrechtliche Entwicklungen in Zusammenhang mit COVID-19-Sondermaßnahmen, wie beispielsweise der geplanten Einführung eines steuerlichen Verlustrücktrags oder einer degressiven Abschreibung, in den folgenden Beiträgen:

• Überblick zum geplanten Konjunkturstärkungsgesetz 2020 und Investitionsprämiengesetz.
• Nachträgliche Kontrolle in Zusammenhang mit COVID-19-Bundesförderungen im Rahmen von abgabenbehördlichen Außenprüfungen.
• Können Geschäftsführer für Steuerstundungen in Zeiten der COVID-19-Krise mit ihrem Privatvermögen haften?
• Senkung des Mehrwertsteuersatzes in der Gastronomie und Kulturbranche.
• Mehrwertsteuersenkung in Deutschland.
  Des Weiteren enthält diese Ausgabe eine Analyse jüngster vor allem umsatzsteuerlicher Rechtsprechung sowie einen Überblick zu internationalen Entwicklungen im Verrechnungspreisbereich zu Cash Pooling und Garantien.

Außerdem wollen wir Sie auch auf eine aktuelle Deloitte Studie hinweisen, die sich mit dem „Wirtschaftsstandort im Krisenmodus“ befasst. Dazu wurden mehr als 200 österreichische Führungskräfte befragt. Die spannenden Ergebnisse können Sie hier herunterladen:

Deloitte Studie: Wirtschaftsstandort im Krisenmodus

Nach den vielen Wochen der überwiegend
negativen Nachrichten, gibt es nun endlich
einen Lichtblick. Die Gesamtsituation in
Österreich rund um den Coronavirus hat
sich positiv entwickelt, die Zahl der mit
COVID-19 Infizierten geht kontinuierlich
zurück und mittlerweile gibt es kaum mehr
Neuansteckungen. Die Geschäfte haben
wieder geöffnet, der zwischenmenschliche
Austausch und Teamarbeit sind an vielen
Arbeitsplätzen im Land wieder möglich und
bewirken kreative Energien – ein Aufatmen
geht durch ganz Österreich. Continue reading Tax & legal News Nr. 6/2020 →

Erste Abfederungsmaßnahmen der Folgen von COVID-19 für die Wirtschaft dominierten die jüngsten Tätigkeiten von Gesetzgebung und Verwaltung. Unsere Expertinnen und Experten haben für Sie in der vorliegenden April-Ausgabe unserer Tax & Legal News die wichtigsten Sonderregelungen zusammengefasst und dabei ein besonderes Augenmerk auf deren konkrete Inanspruchnahme in der Praxis gelegt. Inhaltlich haben wir vor allem auf liquiditätserhaltende Maßnahmen in der Abgabenerhebung sowie die Regelungen der Corona-Kurzarbeit fokussiert.

Daneben finden Sie in diesem Heft unsere bewährten Quick Facts für 2020 – eine nützliche Übersicht über die wichtigsten Steuer- und Sozialversicherungsparameter mit Fokus auf Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit.

In der März-Ausgabe unserer Tax & Legal News haben wir für Sie die wesentlichsten Änderungen sowohl der Körperschaftsteuer- als auch der Umsatzsteuerrichtlinien des Bundesministeriums für Finanzen durch die aktuellen Wartungserlässe zusammengefasst.
Wie gewohnt finden Sie auch in dieser Ausgabe einen detaillierten Überblick zu aktueller abgaben-, gesellschafts- und arbeitsrechtlicher Rechtsprechung. Darunter befindet sich dieses Mal auch eine Entscheidung zum Thema Überstunden bei Gleitzeitvereinbarungen. Diese unterstreicht einmal mehr die Wichtigkeit von klaren und rechtlich fundierten Bestimmungen in Gleitzeitvereinbarungen zur Vermeidung weitreichender unangenehmer Folgen. Continue reading Tax & Legal News Nr. 3/2020 →

Die Februar-Ausgabe unserer Tax & Legal News enthält ein Potpourri an Analysen jüngster Rechtsprechung auf abgaben- und wirtschaftsrechtlichem Gebiet. Zwei Entscheidungen davon heben wir hier besonders hervor, da diese schon im Vorfeld mit großer Spannung erwartet wurden. Continue reading Tax & Legal News Nr. 2/2020 →

In der Jänner-Ausgabe unserer Tax & Legal News starten wir mit zwei Schwerpunktthemen in das neue Jahr.

Zum einen beschäftigen wir uns in drei Artikeln mit aktuellen umsatzsteuerlichen Änderungen, die es ab 2020 zu beachten gilt. Diese reichen von Änderungen als Folge des Steuerreformgesetzes 2020 sowie des Abgabenänderungsgesetzes 2020 bis zu den praktischen Auswirkungen der Umsetzung der Quick Fixes in Österreich. Sollten Sie in Ihrem Unternehmen grenzüberschreitende Warenlieferungen haben, legen wir Ihnen die Lektüre der Artikel zu den Quick Fixes besonders ans Herz.

Zum anderen beschäftigen wir uns in zwei Artikeln mit aktuellen Entwicklungen im Bereich Gebühren und Verkehrssteuern. Diese betreffen neue Richtlinien des Justizministeriums zur Grundbucheintragungsgebühr sowie eine Entscheidung des Bundesfinanzgerichts zur grunderwerbsteuerlichen Behandlung von Vertragserrichtungskosten.

Daneben finden Sie eine Analyse aktueller arbeitsrechtlicher und einkommensteuerlicher Rechtsprechung. Abgerundet wird diese Ausgabe mit der Darstellung aktueller BMF-Informationen zur Grenzgängerregelung im Doppelbesteuerungsabkommen Österreich – Deutschland sowie zur Rückerstattungsfrist bei österreichischen Abzugsteuern.

In der vorliegenden Dezember-Ausgabe unserer Tax & Legal News haben wir für Sie die Auswirkungen der jüngsten abgabenrechtlichen Legistik in ausgewählten Spezialbereichen dargestellt. Diese sind zum einen die Änderungen bei der Lohnsteuerpflicht für ausländische Arbeitgeber durch das Abgabenänderungsgesetz 2020 und zum anderen Anpassungen bei der Berechnung der NoVA, KfZ-Steuer und Versicherungssteuer als Folge des Steuerreformgesetzes 2020. Außerdem haben für Sie die Neuerungen in der Personalverrechnung, vor allem im Bereich Elternkarenz und „Papamonat“, zusammengefasst. Continue reading Tax News Nr 12/2019 →

Die vorliegende November-Ausgabe unserer Tax & Legal News enthält ein Potpourri an Beiträgen und Analysen zu aktueller abgabenrechtlicher Rechtsprechung. Folgende Bereiche werden behandelt: Vorsteuerabzug bei fehlerhafter Rechnung, Hauptwohnsitz- und Herstellerbefreiung bei Immobilienveräußerungen, Mietvertragsgebühr in Abhängigkeit der Bestimmtheit der Mietvertragsdauer sowie Schicksal der Unternehmensgruppe nach Verschmelzung des Gruppenträgers.

Mit einem besonderen Schwerpunkt widmen wir uns zudem in dieser Ausgabe aktuell beobachtbaren Trends auf dem Gebiet der Verrechnungspreise. Deshalb finden sich in dieser Ausgabe gleich drei Beiträge zu folgenden Themen:

• Meldepflichtige Verrechnungspreisgestaltungen unter dem neuen EU-Meldepflichtgesetz,
• Anwendung eines mehrjährigen Betrachtungszeitraums für die Überprüfung der Fremdüblichkeit von Verrechnungspreisen anhand zweier aktueller ausländischer Gerichtsentscheidungen sowie
• Überblick zum neuen OECD-Entwurf zur einheitlichen Besteuerung der digitalen Wirtschaft.
  Hinsichtlich jüngster Legistik geben wir Ihnen in dieser Ausgabe außerdem einen Überblick über die sich durch das Steuerreformgesetz 2020 im Umgründungssteuerrecht ergebenden Anpassungen der Wegzugsbesteuerung bei Einbringungen, sowie zur Novellierung der Grundstückswertverordnung in Bezug auf Baurechte.

Last but not least möchten wir Sie auf eine aktuelle Studie hinweisen – den Deloitte Unternehmensmonitor 2019. Wir haben gemeinsam mit SORA die Stimmung unter den österreichischen Unternehmen abgefragt. Als zentrales Ergebnis fordern die Unternehmen eine dringende Entlastung auf der Abgabenseite. Im Gegenzug sind sie dafür auch bereit, bei gesellschaftlich wichtigen Themen wie der Ökologisierung einen Beitrag zu leisten. Die gesamte Studie zum Download finden Sie hier:
Am Puls: Deloitte Unternehmensmonitor 2019

In der Oktober-Ausgabe der Tax & Legal News beschäftigen wir uns zunächst mit der jüngsten regen Legistik im Bereich des Abgabenrechts. Wir geben Ihnen sowohl einen Überblick zu den Neuerungen im Finanzstrafrecht durch das EU-Finanz-
Anpassungsgesetz 2019 als auch zum EU-Besteuerungsstreitbeilegungsgesetz.

Continue reading Tax News Nr 10/2019 →

Eigentlich würde man um diese Zeit auch im Bereich des Abgabenrechts ein Sommerloch erwarten. Doch ganz im Gegenteil können wir auch in der Juli-Ausgabe der Tax & Legal News über viele aktuelle Entwicklungen berichten.

Die vorliegende Ausgabe enthält insbesondere einen Streifzug durch ausgewählte aktuelle Rechtsprechung des Europäischen Gerichtshofs, des Verfassungs- und Verwaltungsgerichtshofs, des Obersten Gerichtshofs sowie des Bundesfinanzgerichts. Zwei Entscheidungen sind besonders hervorzuheben. Zum einen sah der Verfassungsgerichtshof in der sehr hohen Strafdrohung bei unzureichender Bereitstellung von Lohnunterlagen zur Verhinderung von Lohn- und Sozialdumping keinen verfassungswidrigen Exzess. Zum anderen entschied das Bundesfinanzgericht zur in der Praxis sehr bedeutsamen Problematik einer von der Betriebsprüfung angenommenen verdeckten Ausschüttung, dass diese unter bestimmten Voraussetzungen steuerlich als Einlagenrückzahlung qualifiziert werden kann. Continue reading Tax News 8/2019 →

Rechtzeitig zu Ferienbeginn haben wir für Sie in den aktuellen Tax & Legal News in einem Artikel zusammengefasst, worauf bei Sommerjobs von Schülerinnen und Schülern oder Studierenden aus abgabenrechtlicher Sicht zu achten ist. Darin werden nicht nur Unterschiede zwischen einem „echten“ und „unechten“ Ferialpraktikum ausgeführt, sondern es wird auch auf mögliche Zuverdienstgrenzen eingegangen. Continue reading Tax news 7/2019 →

In dieser Ausgabe unserer Tax & Legal News haben wir uns in gleich drei Beiträgen mit Sonderfragen der Vereinsbesteuerung beschäftigt. Im ersten Beitrag geht es um mögliche umsatzsteuerliche Fallstricke für sogenannte Freunde-Vereine. Diese können im schlimmsten Fall auch negative Auswirkungen auf die von diesen geförderten gemeinnützigen Institutionen selbst haben. Der zweite Beitrag hebt die strengen steuerlichen Anforderungen an die Statuten von Freunde-Vereinen hervor. So muss die Zulässigkeit der Mittelweitergabe an spendenbegünstigte Körperschaften darin explizit erwähnt sein, da ansonsten das Risiko des Verlusts der steuerlichen Gemeinnützigkeit besteht. Im dritten Beitrag machen wir auf eine aktuelle Entscheidung des Verwaltungsgerichtshofs aufmerksam. Demnach kann der Gemeinnützigkeitsfreibetrag nur vom unbeschränkt steuerpflichtigen Einkommen in Abzug gebracht werden, nicht aber bei beschränkter Steuerpflicht zweiter Art.

Continue reading Tax news 6/2019 →

Wir feiern ein Jubiläum: Die 100. Ausgabe unser Tax & Legal News. In dieser Ausgabe finden Sie ein Potpourri an Beiträgen zu aktueller abgabenrechtlicher Rechtsprechung. Vor allem zwei Beiträge sind aufgrund ihrer großen praktischen Relevanz hervorzuheben. Continue reading Tax News Nr. 100 – Jubiläumsausgabe →

Vor dem Hintergrund eines möglichen ungeordneten Brexits beschäftigen wir uns in der vorliegenden April-Ausgabe der Deloitte Tax & Legal News gleich in drei Beiträgen mit den möglichen abgabenrechtlichen Folgen – in den Bereichen Ertragsteuern, Umsatzsteuer und Zoll. Der Fokus liegt dabei auf konkreten Tipps für Ihre Vorbereitung. Wir weisen in diesem Zusammenhang auch auf unser Seminar „Brexit-Fit in Recht & Steuern“ in Kooperation mit Lindecampus am 10.4.2019 hin. Continue reading Tax News 4/2019 →

Vor dem Hintergrund eines möglichen ungeordneten Brexits steht die EU vor großen wirtschaftlichen Herausforderungen. Umso mehr freut es uns, dass wir in der aktuellen Ausgabe der Tax & Legal News über das neue Wirtschaftspartnerschaftsabkommen zwischen der EU und Japan berichten können. Dieses ist am 1.2.2019 in Kraft getreten. Zum Thema Brexit dürfen wir an dieser Stelle auf unser Seminar „Brexit-Fit in Recht & Steuern“ in Kooperation mit Lindecampus hinweisen. Bei diesem werden Deloitte Experten die steuerlichen und rechtlichen Herausforderungen zum EU-Austritt Großbritanniens beleuchten. Continue reading Tax News 3/2019 →

In der Februar Ausgabe der Tax & Legal News beschäftigen wir uns mit einer aktuellen Gesetzesänderung im ASVG, die bereits ab 2019 anwendbar ist. Diese ist vor allem bei Führungskräften relevant, die nur bei einer Konzerngesellschaft angestellt sind, aber an andere Konzerngesellschaften – typischerweise zur Übernahme von Geschäftsführungsfunktionen – entsendet werden. Die Neuregelung stellt sicher, dass es in solchen Fällen zu keiner Doppelbelastung mit Sozialversicherungsabgaben mehr kommt, wenn alle gesetzliche Voraussetzungen dafür erfüllt sind. Aus Sicht des Wirtschaftsstandortes Österreich ist diese Neuregelung jedenfalls zu begrüßen. Continue reading Tax News 2/2019 →