Grundsätzlich unterliegen Verkäufe von Kunstwerken durch Privatpersonen mangels Unternehmereigenschaft nicht der Umsatzsteuer. Allerdings kann durch wiederholte Verkäufe – wie dies insbesondere bei der Auflösung einer Sammlung der Fall ist – Unternehmereigenschaft begründet werden. Continue reading Verkauf einer privaten Sammlung doch lieber Umsatzsteuerfrei?
All posts by Wilfried Krammer
Pauschale Reisekostenaufwandsentschädigung auch für beschränkt steuerpflichtige Sportler steuerfrei
Da Sportlern durch ihre Tätigkeit erfahrungsgemäß erhebliche Reisekosten erwachsen, besteht für gemeinnützige Sportvereine die Möglichkeit diese Kosten pauschal und steuerfrei zu vergüten. Die Regelung dient der Verwaltungsvereinfachung und wird von vielen der rund 15.000 österreichischen Sportvereinen in Anspruch genommen.
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Grundsätzlich unterliegen Verkäufe von Kunstwerken durch Privatpersonen mangels Unternehmereigenschaft nicht der Umsatzsteuer. Allerdings kann durch wiederholte Verkäufe – wie dies insbesondere bei der Auflösung einer Sammlung der Fall ist – Unternehmereigenschaft begründet werden.
Continue reading Verkauf einer privaten Sammlung doch lieber umsatzsteuerfrei?Wann dürfen Rückstellungen für Verbindlichkeiten aus Straftaten gebildet werden?
Auch rechtswidrig, zB in Untreueabsicht, erzielte Ergebnisbeiträge unterliegen den allgemeinen steuerlichen Vorschriften und sind somit als Betriebseinnahme steuerpflichtig. Oftmals drohen aus derartigen Straftaten Rückzahlungsverpflichtungen. Es stellt sich die Frage wann die Ansatzkriterien einer steuerlichen Verbindlichkeitsrückstellung für derartige Rückzahlungsverpflichtungen vorliegen. Continue reading Wann dürfen Rückstellungen für Verbindlichkeiten aus Straftaten gebildet werden?
Vereine: Gemeinnützigkeitsfreibetrag gilt nicht für alle Einkünfte
In Österreich existieren rund 110.000 Vereine in denen sich hunderttausende Österreicher in vielen sozialen Bereichen engagieren. Gemeinnützige Vereine sind steuerlich begünstigt, da durch ihre Tätigkeit insbesondere staatliche Einrichtungen entlastet werden. Allzu oft wird jedoch von gemeinnützigen Vereinen irrtümlicherweise die Rechtsansicht vertreten, dass sämtliche Einkünfte von der Körperschaftsteuer befreit seien. Continue reading Vereine: Gemeinnützigkeitsfreibetrag gilt nicht für alle Einkünfte
Steuerreform 2015/2016: Steuerzuckerl für Sportveranstalter
Überblick. Mit dem Steuerreformgesetz 2015/2016 wurde ein neuer begünstigter Umsatzsteuersatz in Höhe von 13% für die Eintrittsberechtigungen für sportliche Veranstaltungen eingeführt. Sportveranstaltungen, die von gemeinnützigen Sportvereinen durchgeführt werden, bleiben weiterhin zur Gänze von der Umsatzsteuer befreit.
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Steuerreform 2015/16: Kunst und Kultur werden teurer!
Um einen breiten Zugang zu Kunst und Kultur zu möglichen, ist derzeit für künstlerische und kulturelle Dienstleistungen ein begünstigter Umsatzsteuersatz von 10% gesetzlich verankert. Mit dem Steuerreformgesetz 2015/16, welches sich derzeit noch im Gesetzwerdungsprozess befindet, soll der begünstigte Umsatzsteuersatz für diese Leistungen auf 13% angehoben werden. Continue reading Steuerreform 2015/16: Kunst und Kultur werden teurer!
Vereinsrichtlinien – Wartungserlass 2015: Grundlegende Änderung der Verwaltungspraxis im Profisport
Das Bundesministerium für Finanzen hat am 2.3.2015 den Wartungserlass 2015 der Vereinsrichtlinien veröffentlicht, welcher zwingend die Ausgliederung von Profibetrieben vorsieht. Andernfalls verliert der Gesamtverein die steuerliche Gemeinnützigkeit mit allen damit verbundenen abgabenrechtlichen Begünstigungen.
Künstlersozialversicherung Neu: Wesentliche Verbesserungen für Künstler
Am 13.1.2015 wurde im Bundesgesetzblatt eine Novelle zum Künstler-Sozialversicherungsfondsgesetz verlautbart, welche die soziale Lage von Künstlern verbessern soll. Continue reading Künstlersozialversicherung Neu: Wesentliche Verbesserungen für Künstler
Wenn der Künstler zum Entertainer wird
Jüngst wurden die konsolidierten Fassungen des überarbeiteten OECD-Musterabkommens (OECD-MA) sowie des OECD-Musterkommentars (OECD-MK) veröffentlicht, welche Änderungen der bisherigen „Künstlerklausel“ beinhalten. Die meisten von Österreich geschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen sehen eine dem OECD-MA nachgebildete Künstlerklausel vor, weshalb die Neuerungen für die künftige Abkommenspraxis und Auslegung von Relevanz sind. Continue reading Wenn der Künstler zum Entertainer wird
Spenden an ausländische Museen mit Bezug zu Österreich abzugsfähig!
Der EuGH hat bereits 2011 hinsichtlich Forschungseinrichtungen festgestellt, dass eine Beschränkung der steuerlichen Abzugsfähigkeit von Spenden an in Österreich ansässige Einrichtungen gegen die Kapitalverkehrsfreiheit verstößt. Im Lichte der Rechtsprechung des EuGH (Rechtssache Stauffer, C-386/04, Rs Persche, C-318/07 und zuletzt Rechtssache Kommission/Österreich, C-10/10) wurde mit dem Abgabenänderungsgesetz 2014 nunmehr erstmals auch die steuerliche Abzugsfähigkeit von Spenden an ausländische Museen ermöglicht. Continue reading Spenden an ausländische Museen mit Bezug zu Österreich abzugsfähig!
Versteigerungen bei Charity Veranstaltungen: Eine Spende – zwei Abzugsberechtige
Im Zuge von Charity Veranstaltungen werden häufig Versteigerungen von unentgeltlich zur Verfügung gestellten Gegenständen durchgeführt. In diesem Zusammenhang stellen sich zwei wesentliche Fragen: Spendet nur der Erwerber, der den Gegenstand ersteigert, oder auch derjenige, der den Gegenstand unentgeltlich zur Verfügung stellt (Sachspender)? In welcher Höhe liegt eine steuerlich abzugsfähige Spende vor? Continue reading Versteigerungen bei Charity Veranstaltungen: Eine Spende – zwei Abzugsberechtige