Tag Archives: Österreich

WORLD TAX ADVISOR 20 November 2020

20. November 2020 Marketing

Asia-Pacific: Regional Comprehensive Economic Partnership agreement signed
Austria: SAC rules third-country insurers and pension funds entitled to dividend WHT refund
France: 2021 draft finance bill would reverse nonresident withholding tax reform proposal
France: Court broadly interprets 50% tax exemption for certain inpatriate investment income
Germany: MOF modifies definition of “supply of goods with installation”
India: CBDT amends deadlines under Direct Tax Vivad se Vishwas Act, 2020
Malaysia: Highlights of Budget 2021 include incentive measures to attract foreign ivestment
Mexico: Legislation proposed to limit subcontracting would have tax implications
Taiwan: Eligibility for deemed profit treatment clarified
United States: IRS guidance addresses deductibility of SALT payments by passthroughs
Uruguay: Government amends investment promotion regime
Tax treaty round up

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Steuern International

EAS 3424: Keine Wegzugsbesteuerung für Betriebsstättenvermögen iZm dem Wirksamkeitsbeginn des neuen DBA Japan mit 1.1.2019

9. September 2020 Nicol Schrammel

Mit dem Wirksamkeitsbeginn des neuen Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Japan am 1.1.2019 verliert Österreich die Möglichkeit, Betriebsstätten österreichischer Unternehmen in Japan zu besteuern. In der EAS 3424 vom 27.5.2020 nimmt das BMF zur Frage Stellung, ob dies unmittelbar eine Wegzugsbesteuerung auslöst. Continue reading EAS 3424: Keine Wegzugsbesteuerung für Betriebsstättenvermögen iZm dem Wirksamkeitsbeginn des neuen DBA Japan mit 1.1.2019 →

Steuern International

World Tax Advisor 10 July 2020

10. July 2020 Marketing

Czech Republic: Introduction of tax loss carryback rules approved
Austria: Draft COVID-19 tax stimulus package approved by lower chamber of parliament
Austria: Reduced VAT rate adopted for certain industries affected by COVID-19
Colombia: DIAN rules on nature and tax treatment of branch profits under Colombia-Spain treaty
Denmark: Supreme Court rules in taxpayer’s favor in landmark transfer pricing royalties case
Dominican Republic: Voluntary asset disclosure and tax amnesty program modified
European Union: Optional deferral of DAC 6 reporting deadlines: Overview of member states’ positions
European Union: Scope of state aid temporary framework extended, list of approved measures published
Hong Kong: IRD issues guidance on unified tax exemption regime for funds
India: ITAT rules on treatment of training as educational activity for charitable purposes
New Zealand: R&D tax credits – Latest developments and key considerations
United States: New coronavirus (and other) guidance issued
United States: Trading partners to proceed with digital tax discussions, with or without the US

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Umsatzsteuer und Zoll

Mehrwertsteuersenkung auf 5%: Nationalrat beschließt Ausweitung auf Hotellerie und gastronomienahe Betriebe

30. June 2020

Mit einigen wesentlichen Anpassungen passierte am 30. 6.2020 der Gesetzesentwurf zur temporären Senkung der Mehrwertsteuer auf 5% für bestimmte von COVID-19 besonders betroffene Branchen den Nationalrat. In unseren Tax & Legal News haben wir bereits über das geplante Vorhaben informiert. Die vom Nationalrat letztendlich beschlossene Gesetzesänderung umfasst jedoch neben den bisher im Initiativantrag genannten Bereichen – der Gastronomie, dem Kultur- und Publikationsbereich – nunmehr zusätzliche Branchen, für die der ermäßigte Steuersatz gelten soll. Insbesondere Vertreter der Tourismusbranche jubeln: auch für Nächtigungen soll der ermäßigte Steuersatz von 5% anwendbar sein. Für alle im NR-Beschluss aufgezählten Umsätze gilt eine einheitliche Frist, welche eine rückwirkende Anwendbarkeit vorsieht: der ermäßigte Steuersatz soll für die genannten Bereiche zwischen 1.7.2020 und 31.12.2020 anzuwenden sein. Continue reading Mehrwertsteuersenkung auf 5%: Nationalrat beschließt Ausweitung auf Hotellerie und gastronomienahe Betriebe →

Umsatzsteuer und Zoll

COVID-19: Angekündigte Senkung des Mehrwertsteuersatzes in der Gastronomie und Kulturbranche

17. June 2020

Im Kampf gegen die COVID-19-Krise hat die österreichische Regierung weitere Unterstützungsmaßnahmen für besonders betroffene Branchen angekündigt. Eine der Maßnahmen umfasst eine temporäre Mehrwertsteuersenkung auf 5% in der Gastronomie und Kulturbranche sowie im publizierenden Bereich. Damit folgt Österreich dem deutschen Beispiel und setzt zur Ankurbelung der Wirtschaft auf die Einführung eines speziellen ermäßigten Mehrwertsteuersatzes – wenngleich nur in bestimmten Branchen. Zu der geplanten Senkung des Mehrwertsteuersatzes in Deutschland dürfen wir auf unseren Tax & Legal News Artikel vom 12. Juni 2020 verweisen. Continue reading COVID-19: Angekündigte Senkung des Mehrwertsteuersatzes in der Gastronomie und Kulturbranche →

Steuern International

World Tax Advisor 8 May 2020

8. May 2020 Marketing

The World Tax Advisor includes in particular a special COVID-19 section:

OECD: OECD issues permanent establishment considerations due to COVID-19
Austria: Tax payment and filing deadlines extended in response to COVID-19
European Union: CJEU rules that Italian financial transactions tax is compatible with EU law
Guatemala: Procedures for updating taxpayer information modified due to COVID-19
Indonesia: Additional businesses eligible for tax incentives during COVID-19 pandemic
Japan: Overview of anti-dividend stripping rules under 2020 tax reform
New Zealand: Loss carryback rule: Fine in theory, but watch out for fish hooks
OECD: Update provided on OECD’s work on taxation in context of COVID-19
Peru: Procedures for calculating advance payments of income tax modified
Portugal: Postponement of transfer pricing obligations due to COVD-19 pandemic
Portugal: 2020 budget law makes changes to corporate, individual, and indirect tax rules
South Africa: Finance minister provides more detail on additional COVID-19 tax relief measures
Spain: Additional economic and fiscal measures introduced to address impact of COVID-19
United States: USMCA to enter into force on 1 July 2020 as US progresses its implementation steps
United States: Guidance addresses deductibility of expenses paid for by PPP loans

Steuern International

Neues Doppelbesteuerungsabkommen Österreich – Kosovo

17. January 2020

Das neue DBA Österreich – Kosovo trat mit 28.12.2018 in Kraft und ist für Steuerjahre ab dem 1.1.2019 anwendbar. Da nun bald die ersten Steuererklärungen 2019 eingereicht werden, nehmen wir dies zum Anlass einen Überblick über die Highlights dieses Abkommens zu geben. Vor dem im Jahr 2018 abgeschlossenen DBA Österreich – Kosovo gab es kein DBA zwischen diesen beiden Staaten. Durch dieses Abkommen sollen die Wirtschaftsbeziehungen zum Kosovo ausgebaut und der Standort Österreich gestärkt werden. Im Wesentlichen entspricht das DBA dem alten OECD Musterabkommen in der Fassung 2014. In einigen Themengebieten folgt es aber bereits dem aktuellen OECD Musterabkommen 2017. Im Bereich der Amtshilfe werden die letztgültigen Standards für den Informationsaustauch der beiden Staaten festgehalten. Weiters wird dem OECD Musterabkommen 2017 entsprechend in der Präambel des neuen DBA die OECD-konforme Zielsetzung des Abkommens festgehalten: Die Beseitigung der Doppelbesteuerung ohne dadurch Möglichkeiten zur Nicht- oder Niedrigbesteuerung durch Steuerverkürzung oder -umgehung zu schaffen. Continue reading Neues Doppelbesteuerungsabkommen Österreich – Kosovo →

Steuern International

World Tax Advisor 13 December 2019

13. December 2019 Marketing

The World Tax Advisor includes in particular:

Luxembourg: Luxembourg publishes guidance on ATA renewal procedure
Australia: Consultation on definition of corporate residency continues
Australia: Revised proposals to expand definition of significant global entity released
Austria: Wage tax obligations for foreign employers revised
Brazil: Divided withholding tax bill under consideration
Germany: Joint Germany-US statement issued on spontaneous exchange of CbC reports for 2018
New Zealand: “You Do The Math” – 10 simple ways to keep Inland Revenue away
OECD: Public comments published on global anti-base erosion proposal
Spain: Domestic administrative court rules on interest withholding tax exemption
United States: Summaries of new BEAT, foreign tax credit regulations
United States: US backs retaliation against French digital services tax

Steuern International

World Tax Advisor 22 November 2019

22. November 2019 Marketing

The World Tax Advisor includes in particular:

European Union: CJEU rules German WHT on dividends to nonresident pension funds violates EU law
European Union: AG of the CJEU opines on independent EU subsidiary as VAT fixed establishment of non-EU parent
Australia: Tax Avoidance Taskforce focuses on private groups
Austria: Parliament approves 5% digital services tax, other changes
Ecuador: National Assembly rejects draft bill including significant tax measures
Italy: New rules introduced for self-determination of taxable income under patent box regime
Mexico: Final 2020 tax reform package approved by Senate
OECD: Public comments published on unified approach to tax challenges of digitalization
OECD: Summary of key points of additional implementation guidance on CbC reporting
United Kingdom: Corporation tax rate reduction as from 1 April 2020 now unlikely
Tax treaty round up

Steuern International

Das neue Doppelbesteuerungsabkommen Österreich – Japan

3. May 2019 Viktoria Lang

Das neue DBA Österreich – Japan ist mit 27.10.2018 in Kraft getreten und ist für Steuerjahre ab dem 1.1.2019 anwendbar. Im Vergleich zum alten DBA aus 1963 entspricht das neue DBA weitestgehend dem aktuellen OECD Musterabkommen 2017. Als erstes österreichisches DBA beinhaltet es – in Anlehnung an das OECD Musterabkommen 2017 – bereits in weiten Bereichen BEPS-konforme Regelungen. Entsprechend wird auch in der Präambel des neuen DBA die OECD-konforme Zielsetzung des Abkommens festgehalten: Die Beseitigung der Doppelbesteuerung ohne dadurch Möglichkeiten zur Nicht- oder Niedrigbesteuerung durch Steuerverkürzung oder -umgehung zu schaffen. Im folgenden Beitrag sollen einige wesentliche Änderungen im Überblick dargestellt werden: Continue reading Das neue Doppelbesteuerungsabkommen Österreich – Japan →

Steuern International

World Tax Advisor 10 November 2017 – Connecting you globally

10. November 2017 Georg Erdélyi

The World Tax Advisor 10 November 2017 includes in particular:

US government unveils details of proposed tax reform bill
Ireland’s Finance Bill 2017 includes new measures
Austria: Supreme Administrative Court clarifies scope of anti-tax loss trafficking rule
Barbados: Status of various regimes in context of OECD BEPS project

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Steuern International

World Tax Advisor 23 June 2017 – Connecting you globally

23. June 2017 Georg Erdélyi

The World Tax Advisor 23 June 2017 includes in particular:

CRS rules apply in China as from 1 July 2017
Austria: New tax treaty with the UK under negotiation
Barbados: Budget includes hike in National Social Responsibility Levy, new foreign exchange tax
Bermuda: CRS regulations, guidance notes issued and portal open

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Payroll und Expatriates

Sozialversicherungsabkommen Österreich-Albanien

20. March 2017 Michaela Burgstaller-Donner

Ziel des Abkommens und Inkrafttreten. Mit Jänner 2017 wurde das Sozialversicherungsabkommen zwischen Österreich und Albanien unterzeichnet. Gemäß Auskunft des BMASK ist mit der Ratifizierung (und somit dem Inkrafttreten) des Abkommens frühestens Ende 2017 zu rechnen.

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Steuern International

World Tax Advisor vom 08.11.2013

11. November 2013 Andreas Goetz

Der World Tax Advisor vom 08.11.2013 behandelt insbesondere:

Mauritius: Verschärfung der Substanzvoraussetzungen zur Erlangung des (steuerlich begünstigten) GBL1 Status
Österreich: VwGH Urteil zum Zeitpunkt der Optionsausübung bei internationalen Schachtelbeteiligungen
Belgien: Fiktiver Zinsabzug auch für ausländische Betriebsstätten und Liegenschaftsvermögen
China: Reform der Registrierungsvorschriften für Unternehmen im (Shanghai) Freihandelszone-Testgebiet
Malaysia: Umsatzsteuerreform im Rahmen des Budgets 2014
Spanien: Neue Wirtschaftsförderungen im Bereich R&D für Klein- und Mittelbetriebe
Großbritannien: Reform des Patent Box-Regimes

Steuern International

World Tax Advisor vom 12.4.2013

15. April 2013 Andreas Goetz

Der World Tax Advisor vom 12.4.2013 behandelt insbesondere:

Indien: Finanzministerium veröffentlicht Richtlinien zu Verrechnungspreisen bei R&D Einrichtungen und zur Profit-Split Methode
Österreich: BMF ändert Richtlinien zur Gesellschaftsteuer im Hinblick auf Verlustabdeckungszusagen
Finnland: Budget 2014 – 2017 – Reduktion des Körperschaftsteuersatzes, eingeschränkte Abzugsfähigkeit bestimmter Aufwendungen und Reform der Dividendenbesteuerung
Frankreich: Entwurf für Einschränkung der Abzugsfähigkeit von Zins- und Finanzierungsaufwendungen
Griechenland: Richtlinien Tonnagesteuer für unter ausländischer Flagge fahrende Schiffe
Malaysien: Neue steuerliche Investitionsanreize im Tun Razak Exchange Areal (TRX)
Malta: Neue Regierung konstante Politik
Spanien: Neues Finanzamt für internationale Besteuerung
USA: Neue Formulare zur FATCA Registrierung im Entwurf veröffentlicht

Steuern International

World Tax Advisor vom 14.12.2012

14. December 2012 Andreas Goetz

Der World Tax Advisor vom 14.12.2012 behandelt insbesondere:

Irland: Transfer Pricing Compliance Review Program
Mexiko: Aktuelle Steuerentwicklungen
Österreich: Neuigkeiten zum verpflichtenden Gutachten für die Forschungsprämie
Australien: Regierung zu Long-Term Sustainable Tax Base
Belgien: Geplante Steuermaßnahmen 2013
Costa Rica: Unilaterale Maßnahme zur Vermeidung von Doppelbesteuerung abgeschafft
Dominikanische Republik: Steuerreform beschlossen
Estland: Neues DBA mit Zypern
Island: Steueränderungsvorschläge für 2013
Italien: Steueranreize für innovative Start-Up-Unternehmen
Malta: Steuerpläne 2013
Russland: Ausweitung des DBA-Netzwerks in 2013
Taiwan: Neues DBA mit Deutschland in Kraft

Steuern International

World Tax Advisor vom 12.10.2012

12. October 2012 Andreas Goetz

Der World Tax Advisor vom 12.10.2012 behandelt insbesondere:

Algerien: Einführung eines Tax Ruling Systems
Österreich: Erhöhung der Grundbucheintragungsgebühr bei unveränderter Grunderwerbsteuer-Bemessungsgrundlage
Frankreich: Steuervorschläge für 2012 sind ein Schock für wohlhabende Steuerzahler
Deutschland: Vorschläge zur Änderung der Organschaftsregelung
Indien: Richtlinien betreffend Quellensteuerreduktion bei Zinsen
Slowenien: Vorschläge zu Änderungen in der Körperschaftsteuer
Spanien: Vorschlag für ein weiteres Sparpaket
Vietnam: Steuerliche Behandlung von Zinsen bei Darlehen von Nicht-Banken

Steuern International

World Tax Advisor vom 27.4.2012

27. April 2012 Andreas Goetz

Der World Tax Advisor vom 27.4.2012 behandelt insbesondere:

Mexiko: Steuerkontroverse über Aufwendungen für Service Companies
Österreich: Neues Steuerabkommen mit der Schweiz
Deutschland: Neue DBA mit Luxemburg und den Niederlanden beinhalten Immobilienklausel
Schweden: Höchstgericht gegen aggressive Steuervermeidung iZm peruanischen Holding-Gesellschaften
Taiwan: Vorschlag einer Capital Gains Tax auf Wertpapierverkäufe
US: Finale IRS Regulations betreffend reporting interest paid to nonresident aliens

Finanzstrafrecht, Steuern International

Steuerabkommen Österreich – Schweiz unterzeichnet

16. April 2012 Marketing

Am 13. April 2012 wurde das Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Republik Österreich über die Zusammenarbeit in den Bereichen Steuern und Finanzmarkt (Steuerabkommen Österreich-Schweiz) unterfertigt. Das Abkommen beinhaltet Regelungen über die Besteuerung von bislang unversteuertem Kapitalvermögen österreichischer Steuerpflichtiger in der Schweiz. Continue reading Steuerabkommen Österreich – Schweiz unterzeichnet →

Steuern International

World Tax Advisor vom 2.3.2012

2. March 2012 Andreas Goetz

Der World Tax Advisor vom 2.3.2012 behandelt insbesondere:

Südafrika: Budget mit Überraschungen
Österreich: Entwurf Sparpaket
Costa Rica: Rulings zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
Indien: Advance Ruling für Quellensteuer auf Zahlungen an Nicht-Ansässige für den Erwerb von Software
Indonesien: Neue Vorschriften zur Buchführung in fremder Sprache und fremder Währung
Korea: Steuerbefreiung für ausländische Techniker verlängert
Schweden: Gericht für Unionsrechtsverletzung bei Quellensteuer auf Dividenden an ausländische Pensionskassen