Grundsätzlich sind Aufwendungen und Ausgaben, die zum Erwerb, zur Sicherung und Erhaltung außerbetrieblicher Einkünfte dienen (Werbungskosten), steuerlich abzugsfähig, wenn diese in unmittelbaren Zusammenhang mit der Einkünfteerzielung erwachsen. Kürzlich hatte das Bundesfinanzgericht (BFG) über das Vorliegen abzugsfähiger Werbungskosten im Fall von Kursverlusten aus einem Fremdwährungskredit zur Finanzierung eines Liegenschaftserwerbs bei anschließender gewinnbringender Veräußerung der Liegenschaft zu entscheiden. Continue reading Bundesfinanzgericht gegen Abzugsfähigkeit von Kursverlusten aus Fremdwährungskrediten bei Immobilienveräußerungen
Tag Archives: Werbungskosten
Checkliste Arbeitnehmerveranlagung 2017
Arbeitnehmer sind in der Regel nicht verpflichtet, eine Einkommensteuererklärung abzugeben. Durch eine Arbeitnehmerveranlagung kann jedoch oft viel Geld vom Fiskus zurückgeholt werden. Insbesondere in den folgenden Fällen kann mit einer Gutschrift aus der Arbeitnehmerveranlagung gerechnet werden:
- steuerlich absetzbare Ausgaben, wie zB Sonderausgaben, Werbungskosten und außergewöhnliche Belastungen
- schwankende Gehaltsbezüge ohne Aufrollung durch den Arbeitgeber
- Arbeitgeberwechsel oder nicht ganzjährige Beschäftigung
- Verluste oder Verlustvortrag aus anderen Einkunftsarten
Sachbezug als Werbungskosten bei Familienheimfahrten mit Firmenfahrzeug
Das BFG hatte zu entscheiden, ob ein Dienstnehmer, der die Voraussetzungen einer steuerlich anzuerkennenden doppelten Haushaltsführung erfüllt, zusätzlich Familienheimfahrten als Werbungskosten geltend machen kann (vgl BFG 21.7.2017, RV/2101365/2016).
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VwGH: Abzugsfähigkeit von Umschulungskosten
Der VwGH hat in zwei kürzlich ergangenen Entscheidungen zur steuerlichen Abzugsfähigkeit von Umschulungskosten Stellung genommen. Er stellt darin klar, dass Aufwendungen für Umschulungsmaßnahmen bei nachweisbarer, konkreter Absicht auf künftige Einnahmenerzielung auch dann abzugsfähig sind, wenn die tatsächliche Ausübung eines neuen Berufs fehlschlägt. Das Aufgeben der bisherigen Tätigkeit des Steuerpflichtigen ist dabei für die Abzugsfähigkeit keine Voraussetzung und Kosten für eine erwerbsorientierte Umschulung können auch steuerlich berücksichtigt werden, wenn ein Berufswechsel nicht gelingt.
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Checkliste Arbeitnehmerveranlagung 2016
Arbeitnehmer sind in der Regel nicht verpflichtet, eine Einkommensteuererklärung abzugeben. Durch eine Arbeitnehmerveranlagung kann jedoch oft viel Geld vom Fiskus zurückgeholt werden. In den vorliegenden Fällen macht eine Arbeitnehmerveranlagung jedenfalls Sinn:
- steuerlich absetzbare Ausgaben, wie zB Sonderausgaben, Werbungskosten und außergewöhnliche Belastungen
- schwankende Gehaltsbezüge ohne Aufrollung durch den Arbeitgeber
- Arbeitgeberwechsel oder nicht ganzjährige Beschäftigung
- Verluste oder Verlustvortrag aus anderen Einkunftsarten
Antragslose Arbeitnehmerveranlagung erstmals für 2016
Bei der antragslosen Arbeitnehmerveranlagung wird ohne Abgabe einer Steuererklärung (von Amts wegen) eine Steuerveranlagung durchgeführt. Sie betrifft nur Fälle, in denen lohnsteuerpflichtige Einkünfte bezogen wurden und bei denen die beim Finanzamt vorhandenen Daten (insbesondere aus Lohnzetteln) zu einer Steuergutschrift führen, zB bei Arbeitsbeginn, schwankenden Bezügen, etc. Auch die ab 2017 vorgesehene automatische Übermittlung von Sonderausgaben für Kirchenbeiträge, Spenden und Beiträge für eine freiwillige Weiterversicherung einschließlich des Nachkaufs von Versicherungszeiten kann in Zukunft zu einer antragslosen Veranlagung führen. Somit sollen Arbeitnehmer und Pensionisten leichter zu einer Steuererstattung kommen.
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Die Checkliste für Ihre Arbeitnehmerveranlagung 2015
Arbeitnehmer sind in der Regel nicht verpflichtet, eine Einkommensteuererklärung abzugeben. Durch eine Arbeitnehmerveranlagung kann jedoch oft viel Geld vom Fiskus zurückgeholt werden. In den vorliegenden Fällen macht eine Arbeitnehmerveranlagung jedenfalls Sinn: Continue reading Die Checkliste für Ihre Arbeitnehmerveranlagung 2015
Neuerliche Verdoppelung der Werbungskostenpauschale für Expatriates
Wie bereits in unserem Beitrag vom 5.10.2015 berichtet, kann bei Expatriates ab 1.1.2016 in der Lohnverrechnung ein Pauschalbetrag anstelle der tatsächlichen Werbungskosten berücksichtigt werden.
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Update zur Werbungskostenpauschale für Expatriates
Im Rahmen der Steuerreform 2015/16 war auch die Einführung eines Werbungskostenpauschale für Expatriates von bis zu EUR 2.500 jährlich vorgesehen. Mittels Änderung der Verordnung BGBl 382/2001 wurde nun ein Höchstbetrag von EUR 5.000 beschlossen, der bereits ab 2016 in der Lohnverrechnung berücksichtigt werden kann. Continue reading Update zur Werbungskostenpauschale für Expatriates
Checkliste Arbeitnehmerveranlagung 2014
Arbeitnehmer sind in der Regel nicht verpflichtet, eine Einkommensteuererklärung abzugeben. Durch eine Arbeitnehmerveranlagung kann jedoch oft Geld vom Fiskus zurückgeholt werden. In den vorliegenden Fällen macht eine Arbeitnehmerveranlagung jedenfalls Sinn: Continue reading Checkliste Arbeitnehmerveranlagung 2014
Checkliste Arbeitnehmerveranlagung 2013
Arbeitnehmer sind in der Regel nicht verpflichtet, eine Einkommensteuererklärung abzugeben. Durch eine Arbeitnehmerveranlagung kann jedoch oft Geld vom Fiskus zurückgeholt werden. Continue reading Checkliste Arbeitnehmerveranlagung 2013
Einlagerungskosten während Arbeitnehmerentsendung als Werbungskosten?
Der UFS (RV/0162-G/12) entschied am 13.3.2013 zur steuerlichen Behandlung von Kosten für die Einlagerung des Hausrats während einer Arbeitnehmerentsendung. Strittig war im gegenständlichen Fall, ob diese Kosten als Werbungskosten abzugsfähig sind. Continue reading Einlagerungskosten während Arbeitnehmerentsendung als Werbungskosten?
Checkliste Arbeitnehmerveranlagung 2012
Arbeitnehmer sind in der Regel nicht verpflichtet, eine Einkommensteuererklärung abzugeben. Durch eine Arbeitnehmerveranlagung kann jedoch oft viel Geld vom Fiskus zurückgeholt werden. Continue reading Checkliste Arbeitnehmerveranlagung 2012
Unfallkosten auf Heimfahrt als Werbungskosten
Unfallkosten, die im Zuge der Fahrt zwischen Wohnung und Arbeitsstätte entstehen, können Werbungskosten darstellen, sofern dem Lenker kein grobes Verschulden vorzuwerfen ist. Dies gilt unabhängig von der Pendlerpauschale, da diese nur „typischerweise für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte anfallende Kosten“ abgelten. Continue reading Unfallkosten auf Heimfahrt als Werbungskosten
Werbungskosten für Doppelte Haushaltsführung bei Singles?
Aufwendungen für den Haushalt oder Aufwendungen für die Lebensführung dürfen gemäß § 20 Abs. 1 Z 1 EStG grundsätzlich nicht als Werbungskosten oder Betriebsausgaben abgezogen werden. Davon ausgenommen sind unvermeidbare Mehraufwendungen aus der beruflich veranlassten Begründung eines weiteren Wohnsitzes am Beschäftigungsort. Der Verwaltungsgerichtshof hatte sich nun mit dieser Frage bei einem alleinstehenden Steuerpflichtigen auseinanderzusetzten. Continue reading Werbungskosten für Doppelte Haushaltsführung bei Singles?
UFS-Kurznews: Aufwendungen für ein Navigationsgerät als Werbungskosten
In seiner Arbeitnehmerveranlagung machte der Abgabepflichtige zusätzlich zum Kilometergeld Werbungskosten für die Anschaffung eines Navigationssystems geltend, welche vom Finanzamt nicht erkannt wurden. In seiner Berufung führte der Berufungswerber aus, dass er das Navigationsgerät nur für seine beruflich veranlassten Fahrten angeschafft habe und ausschließlich dafür verwende. Continue reading UFS-Kurznews: Aufwendungen für ein Navigationsgerät als Werbungskosten
VwGH anerkennt Werbungskosten für gemischt veranlasste Reisen
Mit Erkenntnis vom 27.1.2011, 2010/15/0197 urteilte der VwGH über die Abzugsfähigkeit von Aufwendungen für Reisen mit beruflichen und privaten Reiseabschnitten und ging dabei deutlich von seiner bisherigen Rechtsprechung ab. Continue reading VwGH anerkennt Werbungskosten für gemischt veranlasste Reisen
UFS Rundschau
Fremdfinanzierte Werbungskosten: Zahlungszeitpunkt maßgeblich (UFS 25.11.2010, RV/2968-W/10)
Kurz-News UFS: Die Berufungswerberin hat die Tilgung eines Darlehens, das zur Finanzierung ihrer beruflichen Fortbildung diente, als Werbungskosten geltend gemacht. Diese wurden vom FA aufgrund des Zufluss-/Abflussprinzips gem § 19 Abs 2 EStG nicht anerkannt. Continue reading UFS Rundschau